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      關(guān)于個人所得稅專項附加扣除調(diào)整的熱點回應(yīng)

      發(fā)布日期:2023-09-22  瀏覽次數(shù):  字號:〖默認(rèn) 超大
        日前,國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(國發(fā)〔2023〕13號,以下簡稱《通知》),提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除(以下簡稱“一老一小”扣除)標(biāo)準(zhǔn),為了讓更多納稅人熟悉個人所得稅專項附加扣除政策、享受稅費紅利,現(xiàn)就相關(guān)熱點問題做如下解答。
        問:專項附加扣除項目具體有哪些?
        答:個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等7項。
        問:提高個人所得稅3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定是什么?
        答:根據(jù)《通知》,自2023年1月1日起,3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每月2000元提高到3000元,其中,獨生子女每月扣除3000元;非獨生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人不超過1500元。
        問:我還沒有填報享受“一老一小”扣除,應(yīng)該如何享受?
        答:納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的,可以在手機(jī)個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。
        問:我已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的,是否需要重新報送相關(guān)信息?
        答:納稅人已經(jīng)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的,無需重新填報,信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。但納稅人對約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的,可以在手機(jī)個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分?jǐn)傤~度。
        問:子女教育的扣除在父母之間如何分配?扣除分配選定之后可以變更嗎?
        答:父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,即一人每月2000元扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,即一人每月1000元扣除。只有這兩種分配方式,納稅人可以根據(jù)情況自行選擇,選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
        問:子女6月高中畢業(yè),9月上大學(xué),7-8月能不能享受子女教育扣除?
        答:可以扣除。對于連續(xù)性的學(xué)歷(學(xué)位)教育,升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間,可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
        問:贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?
        答:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括:一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?!痘橐龇ā芬?guī)定:婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世,負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的,可以享受扣除政策。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)為:(一)獨生子女,按照每月3000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;(二)非獨生子女,應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^每月1500元。
        問:贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除?
        答:不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
        問:個人專項附加扣除是否需要填報相關(guān)扣除信息?
        答:納稅人享受專項附加扣除,應(yīng)當(dāng)按照享受的專項附加扣除項目,填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。
        問:虛假填報專項附加扣除的法律責(zé)任是什么?
        答:納稅人應(yīng)當(dāng)對專項附加扣除信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。對虛假填報享受專項附加扣除的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定處理。

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