按照審計法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計局組織對2022年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實市委、市政府工作部署，主動服務和融入全市改革發(fā)展大局，突出提質(zhì)穩(wěn)進、風險防范、節(jié)用裕民，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”。按照市政府批準的審計工作方案，重點審計了市本級預算執(zhí)行和決算草案、部門預算執(zhí)行和決算草案情況，對科技創(chuàng)新發(fā)展、政府專項債券、新冠疫情防控、高標準農(nóng)田建設、公共資源交易等財政政策落實和專項資金管理使用情況，以及市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用情況進行了審計和審計調(diào)查。

2022年，面對復雜嚴峻的外部環(huán)境和疫情防控等多重困難挑戰(zhàn)，財政等相關(guān)部門（單位）貫徹市委、市政府決策部署，全面落實“疫情要防住、經(jīng)濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的要求，圍繞“國際化智造名城、長三角中軸樞紐”的城市定位，扎實推進“532”發(fā)展戰(zhàn)略，全市經(jīng)濟運行穩(wěn)中有進，財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

——財政運行平穩(wěn)有序。2022年，全市一般公共預算收入完成631.78億元，扣除留抵退稅因素后較上年增長1.61%，稅收占比達82.23%；全市一般公共預算支出完成826.03億元，較上年增長7.01%，保障了各項重點工作的穩(wěn)步推進；盤活財政存量資金超15億元，統(tǒng)籌用于疫情防控等重點支出，為常州經(jīng)濟社會發(fā)展提供了必要的財力支撐。

——穩(wěn)企紓困持續(xù)加力。認真落實國家減稅降費政策，多措并舉支持實體經(jīng)濟發(fā)展。2022年，全市增值稅留抵退稅、階段性緩繳失業(yè)保險和基本醫(yī)療保險等超200億元，為承租國有房屋的服務業(yè)小微企業(yè)、個體工商戶以及制造業(yè)中小微企業(yè)減免6個月租金，有效緩解市場主體資金壓力。

——財政支出有保有壓。聚焦民生實事，優(yōu)先保障民生支出，全市衛(wèi)生健康、社會保障和就業(yè)、住房保障等民生類支出合計247.99億元，比上年增加23.71億元。堅持教育優(yōu)先，全市教育支出139.58億元，占全市支出比重達16.90%。堅持過緊日子，出臺《關(guān)于積極應對新冠肺炎疫情影響強化財政支出管理的通知》，大力壓降一般性支出、會議費和培訓費、非必要非剛性專項資金。 

一、本級預算執(zhí)行及決算草案審計情況

重點審計了市本級預算執(zhí)行和決算草案編制、財政資源統(tǒng)籌、預算績效管理等情況。市級財政決算草案反映，2022年，市本級一般公共預算收入58.41億元，完成預算的98.03%，根據(jù)財政體制，收入總來源562.69億元，支出總量548.52億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出14.17億元；市本級政府性基金預算收入371.03億元，完成預算的149.64%，根據(jù)財政體制，收入總來源577.16億元，支出總量547.90億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出29.26億元；國有資本經(jīng)營預算收入3.89億元，完成預算的99.81%，根據(jù)財政體制，收入總來源5.93億元，支出總量5.89億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出0.04億元；社會保險基金（不含企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險）預算收入213.58億元，完成預算的106.26%，根據(jù)財政體制，收入總來源399.91億元，支出總量184.94億元，年末滾存結(jié)余214.97億元（其中職工基本醫(yī)療保險滾存結(jié)余176.63億元）。

審計結(jié)果表明，市財政有效發(fā)揮財政調(diào)控保障職能，清理盤活部門單位沉淀資金，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等重點領(lǐng)域支出，較好地體現(xiàn)了提質(zhì)增效和“緊平衡”的財政政策。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分預算編制不夠細化、完整。一是年初預算支出功能分類二級科目編為“其他”的金額為32.93億元，占年初一般公共支出預算的18.87%。二是預算單位未按實際需求編制政府采購預算，有43家預算單位年初未編制政府采購預算，年中通過單位預算指標調(diào)劑增加政府采購預算4884.42萬元；7家預算單位當年政府采購預算均未執(zhí)行，涉及金額1532.70萬元。

（二）部分專項資金分配使用不夠高效。一是因有關(guān)主管部門資金分配方案制定不及時，創(chuàng)新發(fā)展等市級專項資金下達不及時；抽查個別轄市（區(qū)）財政發(fā)現(xiàn)，至2022年末，有2740.26萬元滯留在財政或有關(guān)主管部門。二是市財政對46項上級轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在收到后30日內(nèi)分解下達；延伸轄市（區(qū)）財政發(fā)現(xiàn)，至2022年末，收到的省級專項轉(zhuǎn)移支付資金未分配、未撥付金額較大。

（三）預算收支管理仍需加強。一是政府非稅收入有12.11億元繳庫不及時，至審計時，仍有1.09億元未入庫。二是兩所市屬公辦幼兒園保育費收入未上繳國庫，而是作為財政專戶資金管理，當年收入1038.43萬元。三是12家預算單位的33個預算項目預算執(zhí)行率低于50%。

（四）財政資源統(tǒng)籌力度不夠。一是7家預算單位實有資金賬戶結(jié)余資金長期沉淀，未上交財政或統(tǒng)籌安排使用，涉及金額33087.82萬元（審計期間，其中5個部門已上繳財政3.25億元）。二是26項專項結(jié)余指標已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未及時清理使用，涉及金額887.38萬元。

（五）預算單位實有資金賬戶監(jiān)管有待強化。市級10家預算單位存在開設實有資金賬戶未履行財政審批程序、保證金賬戶設立超過規(guī)定數(shù)量、基本戶未及時撤銷等問題，涉及賬戶26個。

（六）預算績效管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是全民健身計劃、城建檔案保護等專項，以及市政工程管理中心等部門績效目標編制不完整，設置不規(guī)范。二是12家單位未按規(guī)定開展績效自評。三是個別績效自評結(jié)果與實際情況不符。四是知識產(chǎn)權(quán)專項有3項指標未達到年度目標值，但在績效自評價報告中未反映真實情況。

二、部門預算執(zhí)行及決算草案審計情況

對市本級318家二級以上預算單位2022年部門預算執(zhí)行和決算實行數(shù)據(jù)分析全覆蓋，實地抽查了30家預算單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預決算編制不夠完整準確。一是個別單位項目預算編制不完整。市考古研究所“考古調(diào)查勘探發(fā)掘項目”預算年初未編入部門預算，涉及金額2631.68萬元。二是非稅專戶歷年結(jié)余清理不到位。16家預算單位未按要求清理并優(yōu)先安排非稅專戶歷年結(jié)余作為部門預算資金來源，涉及金額3746.41萬元。三是決算收支不完整。3家預算單位省級撥入專項資金、歷年結(jié)余及其使用情況未納入決算報表反映，涉及金額合計178.47萬元。

（二）預算執(zhí)行和決算管理仍需加強。一是6家預算單位無預算、超預算列支“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費等合計37.66萬元。二是5家預算單位在項目資金中列支食堂費用、慰問費、工會費等與項目無關(guān)的支出合計133.64萬元。三是6家預算單位提前列支下一年度編外人員工資、公務用車汽油費、項目尾款等。

（三）財經(jīng)制度執(zhí)行不嚴格。一是4家預算單位存在超限額使用現(xiàn)金支付有關(guān)費用的問題，涉及金額298.41萬元。二是8家預算單位采購物業(yè)及公務用車維修等服務時未執(zhí)行定點采購政策，涉及金額34.95萬元；2家預算單位在單一來源采購中先實施采購、后補辦采購手續(xù)，涉及金額219.90萬元。三是1家單位支付市保安服務有限公司占道臨時停車泊位收費委托業(yè)務費100萬元，未取得發(fā)票，以收據(jù)入賬。

三、政策落實和財政專項資金審計情況

（一）科技創(chuàng)新政策落實和資金績效審計情況

2020年至2022年，市財政安排下達科技專項資金5.04億元，至審計時共撥付資金4.97億元；2022年市、區(qū)兩級財政共安排下達創(chuàng)新發(fā)展專項資金9.45億元，至審計時已撥付資金8.97億元（其中市級資金4.46億元）。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是研發(fā)準備金制度不夠完善?！吨С制髽I(yè)加大研發(fā)投入實施細則》明確“享受研發(fā)投入支持政策的企業(yè)應在受支持后的當年建立研發(fā)準備金制度”，但因缺乏統(tǒng)一的標準，導致實際操作中難以判斷企業(yè)是否設立了研發(fā)準備金。

二是部分專項資金未及時撥付項目單位。2個區(qū)撥付市級科技專項資金不及時，涉及企業(yè)27家，至審計時，仍有資金668萬元未撥付。

三是部分項目評審驗收不嚴格。抽查發(fā)現(xiàn)，2020年至2022年，2家企業(yè)獲得科技專項資金70萬元，項目已通過驗收，但存在驗收程序不規(guī)范、驗收結(jié)果不實等問題；2家企業(yè)申報材料有缺項，仍通過評審并獲得創(chuàng)新發(fā)展專項資金合計120萬元。另有11個獲得科技專項資金的項目超期未驗收。

（二）財政政策執(zhí)行審計情況

2021年至2022年，市財政共撥付高排放老舊汽車提前淘汰報廢獎勵補貼資金19417.92萬元（其中省級資金3317.92萬元、市級資金16100萬元），涉及提前淘汰報廢車輛10618輛。2022年，市本級國有企事業(yè)單位為1847戶承租國有房屋的服務業(yè)小微企業(yè)、個體工商戶以及制造業(yè)中小微企業(yè)減免2022年3月至8月的租金，減免金額合計1.56億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.高排放老舊汽車提前淘汰報廢獎勵補貼發(fā)放不規(guī)范。一是車損較嚴重的事故車輛獲得報廢補貼。抽查8家保險公司76輛卡車的出險記錄發(fā)現(xiàn)，有15輛獲得報廢補貼的卡車系車損嚴重的事故車，涉及金額48.62萬元。二是部分企業(yè)車輛報廢補貼資金轉(zhuǎn)入企業(yè)法定代表人銀行賬戶，涉及車輛14輛、涉及金額45.24萬元。

2.國有房屋租金減免政策執(zhí)行不到位。一是超范圍減免租金。2家國有企業(yè)對所屬行業(yè)不符合減免政策規(guī)定的6家承租企業(yè)減免租金，涉及金額29.32萬元。二是租金應減免未減免。6家事業(yè)單位未按規(guī)定減免承租戶疫情期間租金126.24萬元。

（三）地方政府專項債券發(fā)行使用審計情況

2020年至2022年，市本級累計申報發(fā)行專項債券158.64億元，至2022年底，市本級專項債券余額為334.95億元，控制在法定限額內(nèi)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是專項債券項目儲備不足。根據(jù)省發(fā)改委、省財政廳《關(guān)于申報2023年地方政府專項債券項目及資金需求的通知》要求，2022年下半年，因項目儲備不足，我市實際申報項目額度未達需申報項目額度。

二是部分新增專項債券資金未在規(guī)定時間內(nèi)形成支出。2022年，1個項目因規(guī)劃變更未開工，至審計時，申請的500萬元專項債券資金仍留存在財政；11個建設項目推進較慢，至審計時，部分專項債券資金仍留存在項目單位，未發(fā)揮資金使用效益。

（四）高標準農(nóng)田建設資金專項審計調(diào)查情況

2020年至2022年，全市高標準農(nóng)田規(guī)劃建設面積10.6萬畝，總投資23612.9萬元，涉及溧陽市、金壇區(qū)、武進區(qū)、新北區(qū)4個轄市（區(qū)）39個項目。至2022年底，已建成10.6萬畝，其中2.4萬畝未驗收。抽查31個項目，其中2020年至2022年實施的項目18個，涉及總投資10308萬元，2019年及以前年度實施的項目13個。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是建設規(guī)劃和項目庫管理有待完善?！冻Ｖ菔懈邩藴兽r(nóng)田建設規(guī)劃（2021-2030年）》未按農(nóng)業(yè)農(nóng)村部《農(nóng)田建設項目管理辦法》的規(guī)定，體現(xiàn)“優(yōu)先扶持糧食生產(chǎn)功能區(qū)和重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護區(qū)，把‘兩區(qū)’耕地全部建成高標準農(nóng)田”的要求；4個轄市（區(qū)）高標準農(nóng)田項目庫內(nèi)無儲備項目，也未按要求進行動態(tài)管理。

二是資金資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。2020年至2022年，有8個項目工程款支付不及時、2個項目提前1年支付質(zhì)保金，涉及金額合計572萬元；1個項目總投資418.18萬元，相關(guān)資產(chǎn)已于2022年移交村委，但至審計時，財務賬面和固定資產(chǎn)臺賬均未反映上述資產(chǎn)。

三是高標準農(nóng)田建設管護不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有6個項目現(xiàn)場管理不嚴、未按設計施工；有6個項目后續(xù)管理不善，部分設施損壞嚴重，未及時得到修理。

四、國有資產(chǎn)審計情況

對市級248家行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用情況進行了專項審計調(diào)查，涉及資產(chǎn)賬面原值649.51億元。重點抽查了教育、文化、衛(wèi)生、體育、科技、交通以及城市建設等138家單位，涉及資產(chǎn)賬面原值574.45億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作不夠扎實。一是6家主管部門對所屬單位國有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范，未及時制定或更新對所屬單位的資產(chǎn)監(jiān)督管理制度。二是19項改造裝飾工程未根據(jù)清查結(jié)果及時調(diào)賬處理，涉及價值2869.64萬元。三是部分單位存在房屋權(quán)屬不清晰，未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記、變更的情況。

（二）資產(chǎn)核算不準確。一是6個部門及所屬單位少記固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設施，形成賬外資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)面積55039.17平方米、閘站57處、泵站116處、照明設施96.06萬盞、公園綠地7處。二是3家單位多記固定資產(chǎn)，導致賬實不符，涉及房產(chǎn)面積5460.82平方米。三是12家單位54項在建工程因竣工驗收、竣工財務決算辦理不及時，未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，涉及建筑面積117.30萬平方米。

（三）資產(chǎn)使用及處置不合規(guī)。一是13家單位未經(jīng)審批或公開招租，出租房產(chǎn)88處，涉及面積26076.49平方米。二是7家單位有26處房產(chǎn)存在招租程序流于形式或違規(guī)轉(zhuǎn)租的情況，涉及面積12394.51平方米。三是2家單位房產(chǎn)出租、處置收入未實行“收支兩條線”管理，有1265.29萬元收入未上繳財政。四是5家單位未及時處置超期臨時性建筑，涉及無證房面積12456.95平方米。

（四）閑置資產(chǎn)未得到有效利用。至2022年末，尚有106734.59平方米辦公樓、經(jīng)營性房產(chǎn)、老住宅公房等資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，未及時盤活，涉及賬面價值79939.70萬元。

五、政府投資項目審計情況

市審計局組織對軌道交通1號線一期工程實施了跟蹤審計，完成工程結(jié)算審核金額35.87億元（累計完成結(jié)算審核169.06億元，結(jié)算審核率完成92.56%），核減工程造價3.89億元；抽查審核2個項目的社會中介審計機構(gòu)服務質(zhì)量，審核投資7.53億元，再核減節(jié)約投資436.43萬元。此外，還實施了文化廣場工程概（預）算執(zhí)行情況審計、軌道交通沿線市容環(huán)境綜合整治情況專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）工程建設管理不嚴格。文化廣場工程部分單項費用控制不嚴，“招標代理服務費及標底編制費”和“建設期利息”分別超出單項估算的54.90%、88.12%，涉及金額373.31萬元、37680.02萬元。此外，該工程未將項目土地款22.85億元納入工程項目財務賬核算，導致建設成本核算不準確。

（二）“雙算”工作推進緩慢。文化廣場工程未及時編報項目竣工財務決算并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及投資額63.79億元；軌道交通沿線市容環(huán)境綜合整治涉及的14個整治項目中，有13個項目未完成竣工決算工作，涉及投資額16.39億元，其中，6個市政景觀項目（投資額8.10億元）既未結(jié)轉(zhuǎn)公共基礎(chǔ)設施資產(chǎn)，也未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。

（三）項目招標采購不規(guī)范。一是文化廣場二期工程中有10個子項目未按規(guī)定在公共資源交易平臺進行公開招標，涉及合同金額7639萬元。二是軌道交通沿線市容環(huán)境綜合整治項目中樓宇照明、景觀照明等6個工程未進行公開招標，涉及合同金額6733.73萬元，另有國有企業(yè)代建的項目審計服務和項目管理未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及合同金額422.16萬元。

六、加強財政工作的意見

（一）圍繞政策落實，推動經(jīng)濟提質(zhì)穩(wěn)進。進一步貫徹落實國務院扎實穩(wěn)住經(jīng)濟一攬子政策措施，落實落細財政支持、擴大投資、促進消費、保糧食能源安全、保產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈穩(wěn)定、?；久裆认盗写胧掷m(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，深入推進“532”發(fā)展戰(zhàn)略，大力建設“兩湖”創(chuàng)新區(qū)，加快打造新能源之都，推動經(jīng)濟企穩(wěn)回升，確保經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。

（二）圍繞預算績效，提升財政管理水平。進一步加強制度建設，強化預算剛性約束，提高財政精細化管理水平，編實編細預算，加快專項資金分配撥付使用進度，力促財政資金提質(zhì)增效；完善預算績效管理體系，完善支出預算與績效評價結(jié)果掛鉤機制；把政府過緊日子作為常態(tài)化紀律要求，繼續(xù)壓減非必要、非剛性支出；增強財政資源統(tǒng)籌能力，加大沉淀資金清理力度，著力保障重大改革、重大政策和重大項目實施。

（三）圍繞安全發(fā)展，防范化解風險隱患。堅持系統(tǒng)觀念，健全完善政府投資等領(lǐng)域的決策機制、操作規(guī)程和評價標準；抓好項目儲備、招標采購、質(zhì)量管控、財務管理等重點工作，強化對重點項目的全過程監(jiān)督；加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，積極有效盤活閑置資產(chǎn)。

（四）圍繞標本兼治，提高審計整改質(zhì)效。進一步壓實各方責任，健全完善審計整改長效機制；加強各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，形成整改合力；強化審計結(jié)果運用，推動建章立制、規(guī)范管理，從根本上治理屢審屢犯問題。

常州市審計局

2024年2月22日

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