（2020年1號(hào)總第70號(hào)）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十七條的規(guī)定，常州市審計(jì)局對(duì)2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案、一級(jí)預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)部分重大財(cái)稅政策落實(shí)情況和有關(guān)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

2019年，面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力增大、債務(wù)化解任務(wù)較重、剛性支出需求增加、財(cái)政收支矛盾突出等困難，各部門（單位）落實(shí)市委、市政府決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，踐行新發(fā)展理念，認(rèn)真執(zhí)行市十六屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)，穩(wěn)步推進(jìn)重大政策措施落實(shí)和財(cái)政管理改革。財(cái)政運(yùn)行立足于開源節(jié)流，著力于提質(zhì)增效，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展積極提供財(cái)力保障。

——預(yù)算收入增長(zhǎng)基本平穩(wěn)。2019年，市區(qū)完成一般公共預(yù)算收入519.76億元，增長(zhǎng)5.21%，其中稅收收入441.25億元，增長(zhǎng)2.29%，稅收占比84.9%。

當(dāng)年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入43.48億元、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入206.98億元，分別完成預(yù)算的101.53%、102.04%，比上年分別增長(zhǎng)9.40%、4.79%。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2.55億元，完成預(yù)算的112.94%，比上年下降24.94%。政府性基金預(yù)算收入254.07億元，完成預(yù)算的170.87%，比上年下降4.24%，主要原因是部分土地出讓金調(diào)整為天寧區(qū)、鐘樓區(qū)區(qū)級(jí)收入。

——保障公共領(lǐng)域重點(diǎn)支出。2019年，市本級(jí)一般公共預(yù)算支出159.07億元，比上年增支23.20億元，增長(zhǎng)17.08%，完成預(yù)算的91.52%，比上年提升4.64個(gè)百分點(diǎn)。

當(dāng)年科學(xué)技術(shù)、商業(yè)服務(wù)業(yè)、金融、資源勘探信息支出3.23億元，支持科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水和債務(wù)付息支出11.85億元，助力打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。社保就業(yè)、教育醫(yī)療、城鄉(xiāng)社區(qū)、住房保障等支出85.01億元，財(cái)力持續(xù)向民生傾斜。

——深化改革推進(jìn)政策落實(shí)。貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施，持續(xù)探索預(yù)算績(jī)效管理新模式，實(shí)現(xiàn)政府采購監(jiān)管系統(tǒng)全覆蓋。積極發(fā)揮財(cái)政金融產(chǎn)品作用，財(cái)政支持深化民營企業(yè)小微企業(yè)金融服務(wù)綜合改革入選全國試點(diǎn)城市。

一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況

2019年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入43.48億元，中央、省補(bǔ)助收入、轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入、債券轉(zhuǎn)貸收入及上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)合計(jì)429.75億元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金5.80億元，調(diào)入資金4.79億元，收入總量483.82億元。當(dāng)年一般公共預(yù)算支出159.07億元，上解上級(jí)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、債務(wù)還本及債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出合計(jì)309.07億元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.94億元，支出總量469.07億元。收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)下年支出14.75億元。

（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況

2019年市本級(jí)政府性基金預(yù)算收入254.08億元，上級(jí)補(bǔ)助收入、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入及上年結(jié)余合計(jì)162.92億元，調(diào)入資金9.41億元，收入總量426.41億元；當(dāng)年基金預(yù)算支出311.09億元，補(bǔ)助下級(jí)支出、債務(wù)還本支出、債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出合計(jì)100.42億元，調(diào)出資金1.76億元，支出總量413.27億元。收支相抵，年終滾存結(jié)余13.14億元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況

2019年市本級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2.55億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)1.12億元，收入總量3.67億元。當(dāng)年支出1.75億元，調(diào)出資金1.36億元，支出總量3.11億元。收支相抵，年終結(jié)余0.56億元。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況

2019年市本級(jí)（不含金壇區(qū)、武進(jìn)區(qū)）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等8項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入156.59億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入和利息收入等50.39億元，收入總量206.98億元。支出總量206.04億元。收支相抵，本年收支結(jié)余0.94億元，年末滾存結(jié)余85.28億元。

審計(jì)結(jié)果表明，2019年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，在預(yù)決算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算管理等方面還存在一些問題。

（五）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

1.決算編報(bào)方面。

（1）國有資本經(jīng)營預(yù)算部分?jǐn)?shù)據(jù)在決算報(bào)表中列報(bào)不實(shí)。2019年國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行中，調(diào)增“國有企業(yè)政策性補(bǔ)貼”6856萬元，相應(yīng)調(diào)減補(bǔ)充產(chǎn)業(yè)投資基金支出。經(jīng)查，決算報(bào)表有關(guān)科目預(yù)算調(diào)整數(shù)和決算數(shù)未作調(diào)整。

（2）政府決算少計(jì)股權(quán)投資。市財(cái)政對(duì)市政府投資基金由撥款轉(zhuǎn)為實(shí)繳出資的9044萬元，未依據(jù)2019年11月《常州市政府投資基金（有限合伙）合伙人會(huì)議決議》計(jì)作股權(quán)投資。

2.預(yù)算編制方面。

年初預(yù)算編制不細(xì)化。2019年，“一般公共預(yù)算——其他支出”科目年初預(yù)算136743萬元，當(dāng)年跨大類調(diào)劑到衛(wèi)生健康支出、一般公共服務(wù)支出等其他功能科目127000萬元，主要原因是年初預(yù)算未落實(shí)到具體項(xiàng)目單位。當(dāng)年從商業(yè)服務(wù)業(yè)支出調(diào)劑到一般公共服務(wù)支出、文化旅游體育與傳媒支出、資源勘探信息支出合計(jì)1800萬元，從公共安全支出調(diào)劑到一般公共服務(wù)支出、節(jié)能環(huán)保支出等合計(jì)1272.70萬元，主要原因是行政執(zhí)法、政策兌現(xiàn)等專項(xiàng)年初未細(xì)化預(yù)算編制。

3.預(yù)算執(zhí)行方面。

（1）預(yù)算執(zhí)行不及時(shí)，個(gè)別科目執(zhí)行率較低。截至2019年末，因部分省專款下達(dá)較晚等原因，科學(xué)技術(shù)支出完成預(yù)算的68.68%?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)專項(xiàng)2500萬元當(dāng)年全部未使用，年末經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整用于金融支出。

（2）上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配下達(dá)不及時(shí)。經(jīng)查，2019年上級(jí)下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中，有50項(xiàng)合計(jì)44675.12萬元，在收到后30日內(nèi)未按規(guī)定分解下達(dá)下級(jí)財(cái)政。

（3）部分專項(xiàng)預(yù)算支出使用不合規(guī)。2019年，地方教育費(fèi)附加安排市青少年活動(dòng)中心工程建設(shè)費(fèi)用150.30萬元，其中有6.24萬元用于績(jī)效工資支出。市水利局追加水資源管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)150萬元，其中有29萬元用于下屬單位人員工資等基本支出。

4.預(yù)算管理方面。

（1）財(cái)政存量資金清理統(tǒng)籌不到位。截至2019年末，市財(cái)政連續(xù)兩年以上結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)7517.70萬元，未及時(shí)清理統(tǒng)籌安排。此外，財(cái)政專戶中有事業(yè)單位績(jī)效工資超發(fā)調(diào)節(jié)金1201.96萬元，以及連續(xù)兩年以上沉淀的收回項(xiàng)目結(jié)余117640.21萬元，未統(tǒng)籌安排使用。

（2）國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理不規(guī)范。2019年，市本級(jí)國資預(yù)算企業(yè)14家，當(dāng)年投資集團(tuán)、產(chǎn)投集團(tuán)、城建集團(tuán)等8家企業(yè)上繳利潤2.36億元，此外信保基金和龍城英才基金上繳收益0.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

市交通集團(tuán)、市政府投資基金未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。交通集團(tuán)因發(fā)行永續(xù)債等原因，未按照《常州市市級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》（常政辦發(fā)〔2015〕106號(hào)）相關(guān)規(guī)定上繳2017年度、2018年度利潤，市政府投資基金2018年度利潤未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

5.預(yù)算績(jī)效管理方面。

（1）績(jī)效目標(biāo)管理覆蓋面尚需拓展。2019年，一般公共預(yù)算支出重點(diǎn)項(xiàng)目97個(gè)，受機(jī)構(gòu)改革影響等，市財(cái)政對(duì)其中36個(gè)批復(fù)了績(jī)效目標(biāo)，占比37.11%。

（2）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制有待完善。2019年，市財(cái)政編制年初預(yù)算時(shí)將預(yù)算安排與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤，壓減政府專項(xiàng)17個(gè)，壓降預(yù)算金額4825萬元，但績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排之間的激勵(lì)約束機(jī)制尚需明確標(biāo)準(zhǔn)、增強(qiáng)剛性。

二、本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對(duì)市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行情況，采用大數(shù)據(jù)分析的方式進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)，涉及一級(jí)預(yù)算單位74家，現(xiàn)場(chǎng)抽查39家。2019年，市財(cái)政下達(dá)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算資金64.05億元，各單位實(shí)際執(zhí)行63.33億元，較上年增加4.71億元，增長(zhǎng)8.03%。

審計(jì)結(jié)果表明，2019年，市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位在細(xì)化預(yù)算編制、加快預(yù)算執(zhí)行和加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理等方面取得一定效果，但在部門預(yù)算編制、支出管理等方面還存在一些問題。

（一）年初部門預(yù)算編制不完整

2019年，各一級(jí)預(yù)算單位年初部門預(yù)算311652.43萬元，經(jīng)查，由各單位執(zhí)行的部分專項(xiàng)預(yù)算，如城市長(zhǎng)效管理、環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)、治安防控體系建設(shè)等專項(xiàng)支出合計(jì)212522.92萬元，未編入年初部門預(yù)算。

（二）擠占、挪用預(yù)算經(jīng)費(fèi)

抽查發(fā)現(xiàn)，2019年，市發(fā)改委等14家單位超預(yù)算列支出國經(jīng)費(fèi)、擠占其他經(jīng)費(fèi)169.96萬元，市人社局等9家單位將未用足的出國經(jīng)費(fèi)58.72萬元調(diào)劑用于其他支出；市自然資源局等6家單位基本支出擠占項(xiàng)目支出100.67萬元。

（三）支出管理不規(guī)范

抽查發(fā)現(xiàn)，2019年，市金融監(jiān)管局以大額現(xiàn)金支出形式，向有關(guān)機(jī)構(gòu)支付獎(jiǎng)金合計(jì)299.90萬元；市交通運(yùn)輸局對(duì)147.60萬元的采購項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。

三、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況

（一）稅收和非稅收入征管（減稅降費(fèi)）審計(jì)情況

根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，審計(jì)圍繞延期繳稅、收過頭稅、退稅清算等11個(gè)重點(diǎn)方面，組織對(duì)16家企事業(yè)單位進(jìn)行了核查。審計(jì)結(jié)果表明，市區(qū)組織稅收和非稅收入、落實(shí)減稅降費(fèi)政策總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.個(gè)別項(xiàng)目土地增值稅退稅不及時(shí)。2019年，常州城置置業(yè)“御水華庭項(xiàng)目”土地增值稅應(yīng)退稅3309.99萬元，至2019年末，鐘樓區(qū)稅務(wù)局尚未出具土地增值稅清算結(jié)論完成退稅。

2.個(gè)別企業(yè)繳納過頭稅。抽查發(fā)現(xiàn)，2018年12月，江蘇成章建設(shè)集團(tuán)為達(dá)到建筑業(yè)四星企業(yè)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)并爭(zhēng)評(píng)市四星明星企業(yè)獎(jiǎng)牌，在向武進(jìn)區(qū)稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，少抵扣當(dāng)年11月異地預(yù)繳增值稅1011.85萬元（2019年1月已抵減）。

此外，還存在個(gè)別企業(yè)生產(chǎn)罕見病藥品稅負(fù)加重的情況。

（二）政府債券資金管理使用審計(jì)情況

2019年，省財(cái)政轉(zhuǎn)貸常州市本級(jí)新增債券52.21億元、再融資債券40.30億元，當(dāng)年債務(wù)還本46.06億元，年末市本級(jí)地方政府債務(wù)余額448.11億元，包括一般債務(wù)余額187.85億元，專項(xiàng)債務(wù)余額260.26億元，均在限額以內(nèi)。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2018年和2019年市本級(jí)新增債券項(xiàng)目中，有8個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目因用地批復(fù)流程未完成，以及規(guī)劃調(diào)整等原因，至2019年末尚未發(fā)生支出，涉及債券資金48850萬元。

（三）保障性安居工程資金審計(jì)情況

2019年，市本級(jí)（含新北區(qū)、天寧區(qū)、鐘樓區(qū)）棚改開工、棚改完成和租賃補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)量分別完成7695套、3975套和2579戶，均超額完成省下達(dá)任務(wù)。當(dāng)年，市本級(jí)共籌集和安排保障性安居工程財(cái)政性資金6.28億元，支出4.47億元，當(dāng)年結(jié)余1.81億元，年末累計(jì)結(jié)余7.69億元；此外通過社會(huì)融資方式籌集30.78億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分公租房應(yīng)退未退。截至2019年末，市本級(jí)有100戶公租房家庭因條件變化，未按規(guī)定退出，其中57戶超過1年。

2.資金結(jié)算不及時(shí)。鐘樓區(qū)新閘街道欠付常州投資集團(tuán)機(jī)床廠周邊地塊征收補(bǔ)償款944.65萬元。鐘樓區(qū)南大街街道未及時(shí)結(jié)算安陽里二期地塊棚改項(xiàng)目公房補(bǔ)償款58.24萬元。

四、專項(xiàng)資金審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況

2018年至2019年，市本級(jí)預(yù)算安排工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金合計(jì)6.05億元，共安排用于1118個(gè)項(xiàng)目，市財(cái)政實(shí)際撥付6.04億元。專項(xiàng)資金在支持企業(yè)加大投入、推動(dòng)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等方面發(fā)揮了積極引導(dǎo)作用，但在資金使用、項(xiàng)目監(jiān)管和政策制定方面還存在一些問題。

1.資金管理使用不規(guī)范。

（1）資金使用不符合預(yù)算用途。2019年，市工信局從工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)專項(xiàng)資金中列支132萬元用于補(bǔ)助工商領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì)。

（2）資金撥付與結(jié)余收回不及時(shí)。一是西太湖科技產(chǎn)業(yè)園未將2019年專項(xiàng)資金508.30萬元及時(shí)撥付至企業(yè)。二是2018年原定獎(jiǎng)勵(lì)武進(jìn)不銹股份50萬元，后調(diào)整為20萬元，結(jié)余30萬元留存在天寧區(qū)財(cái)政未收回。

2.項(xiàng)目評(píng)審監(jiān)管不到位。

（1）無依據(jù)調(diào)整項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果。2019年，市中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金評(píng)審中，有8個(gè)獲補(bǔ)貼項(xiàng)目與專家評(píng)審得分不相匹配。

（2）未按規(guī)定完成企業(yè)庫建庫程序。截至2019年末，市工信局等部門對(duì)“三位一體”企業(yè)庫已完成申報(bào)、公示等程序，未按照政府有關(guān)文件發(fā)文確認(rèn)公布入庫企業(yè)名單。

3.獎(jiǎng)補(bǔ)政策不完善，引導(dǎo)目標(biāo)不明確。一是公共服務(wù)平臺(tái)獎(jiǎng)補(bǔ)資金中，每年總額為100萬元的電信運(yùn)營商補(bǔ)貼缺少分配辦法及標(biāo)準(zhǔn)。二是服務(wù)型制造示范企業(yè)“綜合服務(wù)收入占比不低于25%”的申報(bào)條件難以定量確認(rèn)。

（二）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況

按照省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，對(duì)市本級(jí)統(tǒng)籌區(qū)（含金壇區(qū)、武進(jìn)區(qū)）2017年至2019年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)情況進(jìn)行了審計(jì)。2017年初，市本級(jí)統(tǒng)籌區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余164.59億元；2017年至2019年，基金收入470.08億元，支出460.59億元；至2019年末，滾存結(jié)余174.08億元（其中金壇區(qū)48.58億元、武進(jìn)區(qū)123.94億元）。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.參保行為不規(guī)范。截至2019年末，有3人在同一統(tǒng)籌區(qū)、同一制度下重復(fù)參保；有11人在同一統(tǒng)籌區(qū)、不同制度間重復(fù)參保；有252名死亡人員仍在保并持續(xù)繳費(fèi)24.89萬元。

2.重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老待遇。2017年至2019年，有11人在同一統(tǒng)籌區(qū)、同一制度下重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老待遇62.22萬元；有17人在同一統(tǒng)籌區(qū)、不同制度間重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老待遇4.17萬元。

3.向不符合條件人員發(fā)放養(yǎng)老待遇。2017年至2019年，向5名死亡超過3個(gè)月以上人員發(fā)放養(yǎng)老金13.95萬元；向已就業(yè)的死亡人員直系親屬（1人）發(fā)放定期救濟(jì)費(fèi)4.63萬元。

（三）水污染防治專項(xiàng)審計(jì)情況

2017年至2019年，全市共實(shí)施352個(gè)水污染治理項(xiàng)目，實(shí)際投資197.48億元。截至2019年末，已完工項(xiàng)目273個(gè)（其中144個(gè)已驗(yàn)收），在建79個(gè)。市委市政府著力打好碧水保衛(wèi)戰(zhàn)，不斷加大資金投入，水環(huán)境質(zhì)量顯著改善，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在資金管理使用、項(xiàng)目建設(shè)和水污染防治監(jiān)管等方面還存在一些問題：

1.水污染防治資金投入管理使用方面。

（1）部分項(xiàng)目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金金額較大。至2020年3月末，溧陽市太湖水污染治理省級(jí)補(bǔ)助資金累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2年以上2019.50萬元，武進(jìn)區(qū)滆湖備用水源地水質(zhì)自動(dòng)站建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余17.05萬元。

（2）部分項(xiàng)目資金撥付不及時(shí)。武進(jìn)區(qū)、新北區(qū)在項(xiàng)目已經(jīng)建設(shè)完成的情況下，未將財(cái)政補(bǔ)助資金558萬元及時(shí)撥付至項(xiàng)目建設(shè)單位。

2.水污染防治項(xiàng)目建設(shè)方面。

（1）武進(jìn)區(qū)兩個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水主管網(wǎng)工程項(xiàng)目，至審計(jì)時(shí)已竣工未完成結(jié)算，實(shí)付工程款超過中標(biāo)合同價(jià)276.21萬元。

（2）溧陽市竹簀河水環(huán)境綜合整治、金壇區(qū)直溪環(huán)衛(wèi)所垃圾綜合處理站、武進(jìn)區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水主管網(wǎng)、新北區(qū)李大河黑臭水體整治一期等工程項(xiàng)目未及時(shí)完成竣工決算；金壇區(qū)指前污水處理廠、武進(jìn)區(qū)里底河水質(zhì)提升、新北區(qū)東港南北河水系提升等工程項(xiàng)目未按期完工。

3.水污染防治監(jiān)督管理方面。

（1）排污口監(jiān)管力度不足。至2019年末，主管部門未按規(guī)定完成對(duì)全市53個(gè)規(guī)模以上和106個(gè)規(guī)模以下入河排污口建檔管理，且未組織對(duì)規(guī)模以下排污口進(jìn)行監(jiān)測(cè)。抽查發(fā)現(xiàn)，武進(jìn)區(qū)、新北區(qū)有12家直排企業(yè)的排污口尚未登記；金壇區(qū)、武進(jìn)區(qū)、新北區(qū)各有1個(gè)規(guī)模以下排污口未按要求完成整治。

（2）違規(guī)采用堆肥方式處理污泥。2019年，金壇區(qū)、武進(jìn)區(qū)、天寧區(qū)部分城鎮(zhèn)污水處理廠在接入工業(yè)污水的情況下，違規(guī)采用堆肥方式處理污泥共計(jì)22817噸。

（四）水利發(fā)展建設(shè)專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)情況

2018年至2019年，市財(cái)政實(shí)際下達(dá)水利發(fā)展建設(shè)專項(xiàng)資金30316.80萬元，共安排用于404個(gè)項(xiàng)目。專項(xiàng)資金引導(dǎo)各地及所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加大投入，推進(jìn)全市水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但在資金安排使用、項(xiàng)目建設(shè)管理等方面還存在一些問題。

1.專項(xiàng)資金使用不及時(shí)。截至2020年3月末，因部分水利項(xiàng)目暫未實(shí)施及工程結(jié)算未完成，全市尚有2018年至2019年專項(xiàng)資金合計(jì)4590.30萬元未使用。

2.專項(xiàng)資金使用不合規(guī)。2019年，鐘樓區(qū)財(cái)政將90.33萬元專項(xiàng)資金劃撥至區(qū)政府辦賬戶，由區(qū)政府統(tǒng)籌使用，至2020年3月末，尚有75萬元未使用。部分鎮(zhèn)街道違規(guī)將專項(xiàng)資金用于平衡預(yù)算，包括2018年新北區(qū)羅溪鎮(zhèn)77萬元，2019年武進(jìn)區(qū)洛陽鎮(zhèn)73萬元、牛塘鎮(zhèn)92萬元。

3.專項(xiàng)資金安排依據(jù)不足。市水利局根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況及審計(jì)結(jié)果，安排2018年天寧區(qū)青龍街道賀家塘雨水管道維修等5個(gè)防汛應(yīng)急項(xiàng)目補(bǔ)助40.30萬元?！皯?yīng)急項(xiàng)目”缺少界定標(biāo)準(zhǔn)，資金安排依據(jù)不足。

五、政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況

2019年，市審計(jì)局共對(duì)軌道交通1號(hào)線一期、2號(hào)線一期、文化廣場(chǎng)等9個(gè)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。9個(gè)項(xiàng)目2019年完成投資157.43億元，審計(jì)60.93億元，共對(duì)26份招標(biāo)和合同執(zhí)行情況、75份清單修編及73份工程結(jié)算實(shí)施審計(jì)，促進(jìn)節(jié)約建設(shè)資金和核減工程造價(jià)2.01億元。

跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是軌道交通1號(hào)線部分清單修編、工程結(jié)算多計(jì)工程量，部分合同外單價(jià)定額套用不準(zhǔn)確（建設(shè)單位已按審核結(jié)果整改）；二是軌道交通2號(hào)線土建2標(biāo)段（五星站及勤業(yè)站）、3標(biāo)段（懷德站）的規(guī)劃許可證和施工許可證尚未辦結(jié)。

六、加強(qiáng)財(cái)政工作的建議

（一）整合財(cái)政資源，服務(wù)“六穩(wěn)六?！?。清理盤活各類存量資金，提高財(cái)政資源配置使用效率。合理開發(fā)利用土地資源，提高土地出讓收益。優(yōu)化國資國企布局，提升國企經(jīng)營績(jī)效。加強(qiáng)收入預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，為做好“六穩(wěn)”工作落實(shí)“六?！比蝿?wù)提供財(cái)力保障。

（二）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，培植壯大財(cái)源。壓縮一般性支出和非重點(diǎn)項(xiàng)目支出，嚴(yán)格行政成本管理。保持財(cái)力向民生傾斜，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境，積極服務(wù)鄉(xiāng)村振興，推動(dòng)城鄉(xiāng)融合發(fā)展。清理整合政府專項(xiàng)資金，保障政策兌現(xiàn)、科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等重點(diǎn)支出，厚植制造優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)賦能提效。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理，促進(jìn)提質(zhì)增效。深化零基預(yù)算改革，增強(qiáng)部門預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性。減少財(cái)政代編事項(xiàng)，提高年初預(yù)算到位率。硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算管理。規(guī)范決算編報(bào)工作，提高決算信息質(zhì)量。加強(qiáng)政府投資管理，節(jié)約項(xiàng)目建設(shè)成本。推進(jìn)全面預(yù)算績(jī)效管理，完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。

（四）深化財(cái)政改革，優(yōu)化營商環(huán)境。鞏固減稅降費(fèi)和“放管服”成效，激發(fā)市場(chǎng)活力。提高政府專項(xiàng)債券使用效益，積極防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。提升政府服務(wù)效能，優(yōu)化營商環(huán)境，助力“五大明星城”建設(shè)，確保高水平全面建成小康社會(huì)、高質(zhì)量發(fā)展走在全省前列。

常州市審計(jì)局

2020年11月23日

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