（2018年1號(hào) 總第59號(hào)）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了全口徑預(yù)算執(zhí)行及決算草案、市地稅局稅收征管情況、部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、農(nóng)業(yè)生態(tài)補(bǔ)償專項(xiàng)資金、市級(jí)事業(yè)單位對(duì)外投資收益情況進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，并對(duì)市政府投資基金管理公司管理的中小微企業(yè)信用保證基金進(jìn)行了延伸審計(jì)調(diào)查，對(duì)軌道交通等政府投資重點(diǎn)工程項(xiàng)目繼續(xù)實(shí)施了跟蹤審計(jì)。此外，由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織對(duì)商務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金、保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)。

2017年，市財(cái)稅等相關(guān)部門全面貫徹落實(shí)市委、市政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行市人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，服務(wù)全市重點(diǎn)工作，有序推進(jìn)財(cái)稅改革，保障了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。

——實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入穩(wěn)中有進(jìn)。在大力推進(jìn)減稅降費(fèi)背景下，財(cái)稅部門加大征繳管理力度，較好完成收入預(yù)期目標(biāo)。2017年，市區(qū)一般公共預(yù)算收入完成457.43億元，比上年增長(zhǎng)8.58%，稅收占比83.33%，市本級(jí)稅收收入比上年增長(zhǎng)30.28%。受土地出讓收入增幅影響，市本級(jí)政府性基金收入較上年增加84.17億元。

——切實(shí)保障各項(xiàng)重點(diǎn)支出。不斷增加民生投入，加快推動(dòng)社會(huì)事業(yè)全面發(fā)展，市本級(jí)教育、社保和就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)支出分別比上年增長(zhǎng)7.16%、8.15%、36.61%。創(chuàng)新財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，制定政府投資基金管理辦法，整合設(shè)立中小微企業(yè)信用保證基金，積極發(fā)揮財(cái)政資金杠桿作用。

——持續(xù)深化財(cái)政管理改革。完善市區(qū)財(cái)政管理體制，調(diào)整軌道建設(shè)發(fā)展專項(xiàng)資金籌集方式和中心城區(qū)土地收入分配機(jī)制；加大存量資金盤活力度，推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用；規(guī)范政府性債務(wù)管理，制定地方債務(wù)化解方案；大力推進(jìn)政府購買服務(wù)工作，積極推廣政府采購網(wǎng)上商城。

2017年財(cái)政收入雖有所增長(zhǎng)，但財(cái)政運(yùn)行壓力仍然較大，保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生等剛性支出不斷增加；企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口逐年擴(kuò)大，失業(yè)保險(xiǎn)基金和居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)年也出現(xiàn)較大赤字；地方債務(wù)還本付息壓力較大，防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)依然較重。

從審計(jì)情況看，2017年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理總體上較為規(guī)范，但對(duì)照《預(yù)算法》及其他財(cái)政法規(guī)，還存在部分預(yù)算收入未及時(shí)入庫影響決算的真實(shí)性、專項(xiàng)資金未及時(shí)下?lián)苡绊戀Y金使用效益性等需要改進(jìn)的問題。

一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

2017年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入40.07億元，中央、省補(bǔ)助收入、轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入、債券轉(zhuǎn)貸收入及上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余合計(jì)365.24億元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金14.07億元，調(diào)入資金10.49億元，收入合計(jì)429.87億元。市本級(jí)一般公共預(yù)算支出129.82億元，上解上級(jí)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、債務(wù)還本及債券轉(zhuǎn)貸支出合計(jì)248.82億元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金32.17億元，調(diào)出資金1.57億元，支出合計(jì)412.39億元。年終結(jié)轉(zhuǎn)下年支出17.48億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題：

1. 部分預(yù)算收入未及時(shí)入庫，影響當(dāng)年決算收入的真實(shí)性。年末財(cái)政非稅收入專戶中納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)5464.75萬元、專項(xiàng)收入832.17萬元、政府住房基金收入10042.32萬元、其他收入1869.91萬元延至次年入庫；罰沒收入28235.97萬元，國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入713.38萬元，截至審計(jì)日尚未入庫。

2. 部分專項(xiàng)資金未及時(shí)分配下達(dá)。一是當(dāng)年未按規(guī)定在6月30日前分配下達(dá)的政府專項(xiàng)資金合計(jì)18907.83萬元，至9月底，仍有56901萬元未落實(shí)到部門和單位。二是上級(jí)專項(xiàng)資金未在收到后30日內(nèi)分解下達(dá)有關(guān)部門和下級(jí)財(cái)政，4項(xiàng)合計(jì)4132.14萬元。三是市財(cái)政于2017年 12月下達(dá)轄市（區(qū)）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)共計(jì)31843萬元，占全年比重15.01%。

3. 部分結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)未及時(shí)清理。市級(jí)連續(xù)2年以上結(jié)轉(zhuǎn)下年的專項(xiàng)結(jié)余指標(biāo)3490.08萬元，尚未清理，其中財(cái)政未分配下達(dá)的指標(biāo)2752.91萬元。

4. 地稅征管仍存在薄弱環(huán)節(jié)。契稅征管存在疏漏，常州五星置業(yè)等3家單位補(bǔ)繳土地出讓金后，未申報(bào)繳納契稅合計(jì)63.75萬元；常州運(yùn)河南岸置業(yè)等4家單位少申報(bào)繳納企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、殘保金等合計(jì)803.61萬元；常州常飛聯(lián)合實(shí)業(yè)違規(guī)進(jìn)行教育稅收減免備案，應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)2.05萬元（目前，市地稅局已督促相關(guān)企業(yè)將上述稅款補(bǔ)繳入庫）。

（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

2017年市本級(jí)政府性基金收入161.14億元（國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入146.36億元），政府性基金支出200.41億元（國(guó)有土地使用權(quán)出讓支出180.31億元），年終滾存結(jié)余10.25億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題：

1. 部分土地出讓金收入未在當(dāng)年及時(shí)入庫。2017年度出讓金余額1億元延至2018年初入庫。

2. 個(gè)別結(jié)轉(zhuǎn)較大的政府性基金未調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。港口建設(shè)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金超過當(dāng)年收入30%部分，未調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，涉及資金676.31萬元。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

2017年市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入2.46億元，主要來源為投資集團(tuán)、城建集團(tuán)等上繳的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益；支出1.72億元，主要用于國(guó)有企業(yè)資本金注入、解決歷史遺留問題及改革成本支出；當(dāng)年調(diào)入一般公共預(yù)算0.45億元，年終結(jié)余0.71億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題：

1. 部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益未及時(shí)入庫，影響當(dāng)年決算的真實(shí)性。2017年末，市財(cái)政將市產(chǎn)投集團(tuán)上交的利潤(rùn)2000萬元（已編入2018年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入）和專戶利息收入98.15萬元，延至2018年1月入庫。截至2017年末，國(guó)資委國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)處置收入78.13萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。

2. 國(guó)有企業(yè)受托管理的政府基金財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范。延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，委托常創(chuàng)集團(tuán)管理的龍城英才引導(dǎo)基金、創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金和新材料產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金等5項(xiàng)基（資）金，在核算管理、收益分配等方面還需進(jìn)一步加強(qiáng)：

（1）部分政府基（資）金核算使用不夠規(guī)范。截至審計(jì)日，5項(xiàng)基金總規(guī)模為71616萬元，常創(chuàng)集團(tuán)、產(chǎn)交所和技交所賬面分別反映57166萬元、14300萬元和150萬元。2017年初，經(jīng)市財(cái)政同意，常創(chuàng)集團(tuán)將2014年作為注冊(cè)資本的部分代管政府基金42540萬元（除政府投資基金外）轉(zhuǎn)為專項(xiàng)撥款。目前，5項(xiàng)基金未設(shè)置專門賬套核算，也未按基金（資金）項(xiàng)目分類核算。

（2）基金收益及分紅未及時(shí)上繳財(cái)政。因有關(guān)收益分配、基金分紅等管理制度尚不健全和完善等原因，截至審計(jì)日，常創(chuàng)集團(tuán)和產(chǎn)交所賬面反映，各項(xiàng)基金歷年產(chǎn)生的收益和分紅累計(jì)590.65萬元，未上繳財(cái)政。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

2017年市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入128.44億元，加上上年結(jié)轉(zhuǎn)、下級(jí)上繳收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入，完成社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入225.94億元。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出148.39億元。年末累計(jì)結(jié)余77.56億元，其中企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1.47億元（當(dāng)年從武進(jìn)統(tǒng)籌13.79億元平衡赤字），失業(yè)保險(xiǎn)基金18.15億元（當(dāng)年赤字1.9億元），生育保險(xiǎn)基金7159萬元（當(dāng)年赤字886萬元），居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金2509萬元（當(dāng)年赤字1.6億元）。此外，市財(cái)政社保專戶賬面反映，機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)年缺口2.75億元，累計(jì)缺口4.29億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題：

1. 就業(yè)專項(xiàng)資金年初預(yù)算編制不規(guī)范。2017年，未將部分省專款和專戶資金編入就業(yè)專項(xiàng)資金年初預(yù)算，造成實(shí)際支出超出年初預(yù)算1399.24萬元。

2. 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制不完整。社會(huì)保險(xiǎn)基金年終決算表中共反映八項(xiàng)保險(xiǎn)基金的收支情況，但年初（按省財(cái)政廳口徑）僅反映五項(xiàng)基金的預(yù)算收支情況，未將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)及居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)等3項(xiàng)基金編入年初預(yù)算（2018年已按八項(xiàng)基金編制預(yù)算）。

（五）地方政府債券管理審計(jì)情況

2017年市本級(jí)安排債券支出41.45億元，其中置換債券3.45億元，新增債券38億元（含土地儲(chǔ)備債券10億元）。審計(jì)抽查了市晉陵投資集團(tuán)和市交通產(chǎn)業(yè)集團(tuán)新增債券的投向和使用情況，涉及項(xiàng)目資金11.1億元。至審計(jì)日，按工程進(jìn)度已支付7.33億元，尚需支付3.77億元，其中市交通產(chǎn)業(yè)集團(tuán)所需1億元將于6月用于溧寧高速項(xiàng)目、蘇錫常南部高速項(xiàng)目所需2.4億元因工程延期尚未使用。債券資金使用符合規(guī)定用途。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

結(jié)合部門黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)市教育局、市農(nóng)委、市衛(wèi)計(jì)委、市質(zhì)監(jiān)局、市外事辦、市國(guó)資委等6個(gè)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)延伸審計(jì)了18個(gè)下屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，招待費(fèi)、公務(wù)車購置及運(yùn)行費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出均較上年明顯下降，因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)略有上升。但在預(yù)算執(zhí)行、結(jié)余資金處置和政府采購政策執(zhí)行等方面尚存在一些問題。

（一）無預(yù)算、超預(yù)算支出。市教育局本級(jí)調(diào)劑使用其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，列支年初無預(yù)算安排的出國(guó)經(jīng)費(fèi)41.98萬元和會(huì)議費(fèi)28.59萬元，此外，2017年超預(yù)算支出掛賬85萬元，于次年在“經(jīng)費(fèi)支出”和“事業(yè)支出”中消化；市衛(wèi)計(jì)委在基本支出中列支年初無預(yù)算安排的出國(guó)經(jīng)費(fèi)17.44萬元。

（二）未將結(jié)余資金編入年初預(yù)算。市衛(wèi)生監(jiān)督所于2016年由全額撥款事業(yè)單位改為參公事業(yè)單位后，未及時(shí)將事業(yè)基金和專項(xiàng)基金結(jié)余63.74萬元納入2017年度部門預(yù)算。

（三）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。市質(zhì)監(jiān)局支付媒體廣告費(fèi)用合計(jì)45.84萬元、中吳網(wǎng)微信公眾號(hào)運(yùn)營(yíng)及宣傳推廣費(fèi)用17萬元，市國(guó)資委支付審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等合計(jì)16萬元，未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。

三、重大政策措施落實(shí)情況及保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，市審計(jì)局開展了商務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金、保障性安居工程跟蹤審計(jì)。按照省審計(jì)廳規(guī)定，上述項(xiàng)目中涉及常州市本級(jí)的審計(jì)結(jié)果納入向市人大常委會(huì)報(bào)告的內(nèi)容。

（一）商務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況

2017年，各級(jí)商務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金共計(jì)27068.61萬元，其中國(guó)家和省級(jí)22754.59萬元、市級(jí)3258.72萬元、4個(gè)轄市（區(qū)）財(cái)政安排資金1055.3萬元。截止2017年底，已撥付26050.67萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金發(fā)揮引導(dǎo)和扶持作用，促進(jìn)商務(wù)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于省、市財(cái)政部門下達(dá)資金時(shí)間較晚，項(xiàng)目資金審批流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)較多，造成省市切塊資金703.23萬元和項(xiàng)目補(bǔ)助資金314.71萬元仍滯留在轄市（區(qū)）財(cái)政，未及時(shí)安排和撥付。此外，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)管及績(jī)效評(píng)價(jià)工作有待強(qiáng)化。

（二）省級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況

2017年，共有3個(gè)項(xiàng)目獲得省級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，包括常州四藥“新藥擴(kuò)能GMP項(xiàng)目”、江蘇精研科技“粉末冶金近凈成形精密零部件項(xiàng)目”和常州比太科技聯(lián)合常州大學(xué)“成套干法制絨裝備產(chǎn)業(yè)化示范工程項(xiàng)目”等，補(bǔ)助資金2800萬元，項(xiàng)目申報(bào)總投資4.7億元，已完成投資4.35億元，目前項(xiàng)目有序?qū)嵤?

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，存在資金延遲撥付、未按規(guī)定比例撥付等問題?！胺勰┮苯鸾鼉舫尚尉芰悴考?xiàng)目”資金計(jì)劃省下達(dá)時(shí)間為2017年底，實(shí)際于2018年4月收到補(bǔ)貼資金1000萬元；“成套干法制絨裝備產(chǎn)業(yè)化示范工程項(xiàng)目”，至審計(jì)日，補(bǔ)貼資金630萬元尚未收到；鐘樓區(qū)財(cái)政在“粉末冶金近凈成形精密零部件項(xiàng)目”未按規(guī)定驗(yàn)收前，將30%補(bǔ)貼資金（300萬元）提前下?lián)芙o項(xiàng)目單位。

此外，2012年以來，尚有9個(gè)項(xiàng)目未完成驗(yàn)收，5個(gè)項(xiàng)目因投資進(jìn)度滯后，未及時(shí)辦理延期手續(xù)。

（三）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況

2017年，市本級(jí)財(cái)政共籌集和安排保障性安居工程資金6.69億元，支出8.44億元，年末累計(jì)結(jié)余4.4億元。此外，當(dāng)年通過銀行貸款等融資方式籌集安居工程資金99.26億元，2017年末累計(jì)余額為164.87億元。當(dāng)年上級(jí)下達(dá)常州市本級(jí)保障性安居工程開工任務(wù)6500套，實(shí)際開工6622套；基本建成任務(wù)7000套，實(shí)際建成8789套；新增租賃補(bǔ)貼任務(wù)50戶，實(shí)際新增453戶；農(nóng)村危房改造任務(wù)14戶，實(shí)際改造14戶。

審計(jì)結(jié)果表明，常州市本級(jí)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省各項(xiàng)政策要求，積極推進(jìn)棚戶區(qū)改造和各項(xiàng)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、拉動(dòng)投資和消費(fèi)需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)和諧等方面取得了顯著成效。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，財(cái)政性資金896.05萬元和貸款資金5000萬元閑置，易地建設(shè)費(fèi)10042.32萬元和公積金增值收益1868.91萬元未及時(shí)入庫，行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金（教育設(shè)施配套費(fèi)、白蟻防治費(fèi)、散裝水泥費(fèi)等）應(yīng)減免未減免1965.68萬元，部分棚戶區(qū)改造征地拆遷管理不善和手續(xù)不全，青韻雅苑項(xiàng)目的鋼制橋架、外墻保溫材料、防火門采購安裝應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及合同金額813.2萬元。

四、專題審計(jì)及專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況

（一）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查表明，市發(fā)改委、市財(cái)政局等部門制定和修訂服務(wù)業(yè)發(fā)展政策，通過扶持重點(diǎn)平臺(tái)項(xiàng)目、開展人才培訓(xùn)和產(chǎn)業(yè)對(duì)接等多項(xiàng)措施，穩(wěn)步推進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展。但調(diào)查結(jié)果也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目管理和遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)等方面存在一些問題。2017年，市發(fā)改委未執(zhí)行市本級(jí)財(cái)政支出預(yù)算管理規(guī)定，導(dǎo)致專項(xiàng)資金2463.50萬元未能下達(dá)；項(xiàng)目審核、評(píng)審、監(jiān)管不嚴(yán)，4個(gè)項(xiàng)目違規(guī)獲得專項(xiàng)資金227萬元（其中1個(gè)項(xiàng)目已停工，且因?qū)嵤﹩挝灰焉暾?qǐng)破產(chǎn)，違規(guī)撥款52萬元難以收回），1個(gè)項(xiàng)目未實(shí)施需收回資金100萬元；涉及違反政府采購法規(guī)、超范圍使用資金、合同管理不規(guī)范、資金撥付不合規(guī)和結(jié)余資金未及時(shí)清理上繳等問題的資金合計(jì)1166.83萬元。

（二）農(nóng)業(yè)生態(tài)補(bǔ)償專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果表明，市農(nóng)委、市財(cái)政局加強(qiáng)工作研究和協(xié)調(diào)，完善相關(guān)制度，優(yōu)化了預(yù)算編制和資金分配方式。農(nóng)業(yè)生態(tài)補(bǔ)償政策的落實(shí)，對(duì)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設(shè)和保護(hù)、助力“森林城市”創(chuàng)建、推進(jìn)鄉(xiāng)村振興發(fā)展起到了一定的促進(jìn)作用。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2017年度市級(jí)水稻田生態(tài)補(bǔ)償資金1890萬元下?lián)軙r(shí)間較晚；溧陽市、金壇區(qū)和新北區(qū)收到的2017年度上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金1693.67萬元尚未撥付使用；溧陽市、金壇區(qū)、新北區(qū)超范圍或無依據(jù)撥付2017年市級(jí)公益林補(bǔ)償資金68.55萬元。審計(jì)追溯以前年度發(fā)現(xiàn)，截至審計(jì)日，新北區(qū)及溧陽市部分鎮(zhèn)（街道）少撥、滯留專項(xiàng)資金合計(jì)3064.86萬元（2014-2016年度，含地方配套資金）；金壇區(qū)少配套2014-2016年農(nóng)業(yè)生態(tài)補(bǔ)償資金1649.59萬元；金壇區(qū)部分鎮(zhèn)（街道）以前年度資金未足額撥付、部分村和公益林管護(hù)單位專項(xiàng)資金未使用，結(jié)余資金合計(jì)614.72萬元；溧陽市、金壇區(qū)多數(shù)鎮(zhèn)（街道）和村級(jí)組織未對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，將農(nóng)業(yè)生態(tài)補(bǔ)償資金與其他資金統(tǒng)籌用于村莊整治、秸稈禁焚及鄉(xiāng)村小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工作。

（三）市級(jí)事業(yè)單位對(duì)外投資收益情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，事業(yè)單位對(duì)外投資企業(yè)，在推進(jìn)我市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、改善群眾居住條件、提供優(yōu)質(zhì)社會(huì)服務(wù)、豐富群眾文化生活、解決部分人員就業(yè)等諸多方面發(fā)揮了積極的作用。但調(diào)查結(jié)果反映，2017年度，99家企業(yè)中有41家虧損，占比41.41%，其中連續(xù)三年虧損的企業(yè)12家，三年兩虧的企業(yè)14家。資產(chǎn)負(fù)債率在80%以上的企業(yè)7家。審計(jì)發(fā)現(xiàn)還存在企業(yè)收益分配機(jī)制不健全、企業(yè)高管薪酬機(jī)制尚不完善、財(cái)政和事業(yè)單位管理不到位以及人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)混同（用）等問題。

（四）市級(jí)信保基金審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，信?；鸢l(fā)揮了政府在金融資源配置中的增信作用，自設(shè)立以來，引導(dǎo)金融支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，將基金規(guī)模放大了12.64倍，截至2017年末，共為433戶中小微企業(yè)發(fā)放貸款1029筆，發(fā)放信貸資金32.16億元，較好緩解了中小微企業(yè) “融資難、融資貴”的問題。但調(diào)查結(jié)果發(fā)現(xiàn)，實(shí)際參與信?；鸷献鞯慕鹑跈C(jī)構(gòu)較少，合作金融機(jī)構(gòu)的選擇未引入充分競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，銀行貸款方式未嚴(yán)格執(zhí)行信?；鸸芾磙k法。此外，基金利息收入50.45萬元未記入信保基金專賬核算。

五、政府投資重點(diǎn)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況

2017年，市審計(jì)局共對(duì)軌道交通1號(hào)線一期、2號(hào)線一期、“文化廣場(chǎng)”等12個(gè)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，審計(jì)金額63.69億元，核減1.03億元；完成對(duì)常溧高速、青洋高架北延工程等4個(gè)竣工決算審計(jì)，核減2160.27萬元。

為進(jìn)一步促進(jìn)軌道交通建設(shè)和發(fā)展，2017年，市委、市政府出臺(tái)相關(guān)文件，調(diào)整軌道交通建設(shè)發(fā)展專項(xiàng)資金統(tǒng)籌計(jì)提辦法。截至2017年末，累計(jì)籌集軌道交通建設(shè)發(fā)展專項(xiàng)資金50.12億元（其中：2017年籌集25.37億元），賬面累計(jì)結(jié)余21.67億元。2017年度軌道交通1號(hào)線一期、2號(hào)線一期跟蹤審計(jì)中，審計(jì)清單修編、結(jié)算金額22.46億元，核減8169.77萬元，提出審計(jì)處理意見、建議等181條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題：一是項(xiàng)目審批手續(xù)不夠完善。軌道交通1號(hào)線部分標(biāo)段至今尚未辦理正式施工許可手續(xù)；軌道交通2號(hào)線工程尚未取得用地規(guī)劃等許可手續(xù)。二是公開招投標(biāo)規(guī)定執(zhí)行不到位。部分應(yīng)公開招標(biāo)的項(xiàng)目，采用邀請(qǐng)招標(biāo)或商務(wù)談判等方式，未辦理相關(guān)審批手續(xù)，涉及5個(gè)項(xiàng)目合計(jì)830.50萬元。此外，還存在個(gè)別標(biāo)段受拆遷影響建設(shè)進(jìn)度未達(dá)預(yù)期、內(nèi)控制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格等問題。

六、加強(qiáng)財(cái)政工作的意見

（一）加快財(cái)稅制度改革，完善財(cái)政預(yù)算管理制度。加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的培植和監(jiān)控，加大財(cái)政保障力度；健全社?；痤A(yù)算管理機(jī)制，有效推進(jìn)社?；饠U(kuò)面工作；積極化解存量政府性債務(wù)規(guī)模，防控財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提升預(yù)算約束剛性，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算約束，完善政府預(yù)算體系；科學(xué)安排支出，強(qiáng)化績(jī)效論證，優(yōu)化專項(xiàng)資金設(shè)置；加強(qiáng)項(xiàng)目管理，加快資金撥付，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；盤活存量資金，增強(qiáng)統(tǒng)籌能力，發(fā)揮資金最大效益。

（三）優(yōu)化財(cái)政資源配置，保障重大政策落到實(shí)處。積極轉(zhuǎn)變產(chǎn)業(yè)扶持方式，優(yōu)化財(cái)政資金投向和扶持方式；深化財(cái)政投融資體制改革，不斷放大財(cái)政扶持資金杠桿效應(yīng)；充分發(fā)揮積極財(cái)政政策作用，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效。

（四）加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。扎實(shí)推進(jìn)國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)管理改革，建立健全激勵(lì)約束制度；引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大；完善國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督體制機(jī)制，強(qiáng)化政府引導(dǎo)基金的監(jiān)督管理。

對(duì)2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中反映的有關(guān)問題，市政府將責(zé)成有關(guān)部門盡快整改，規(guī)范管理，完善制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況將在年底前向市人大常委會(huì)報(bào)告。

常州市審計(jì)局

（此件公開發(fā)布）                                                                                                                                                                       2018年12月10日

掃一掃在手機(jī)打開當(dāng)前頁