2016第3號（總第52號）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條的規(guī)定，常州市審計局派出審計組，自2016年3月7日至5月6日，對常州市園林綠化長效管理專項資金進行了審計調查，調查的范圍是2012至2015年度市級園林綠化長效管理專項資金的管理和使用情況，調查對象為市園林局本級及其所屬單位。

一、基本情況及總體評價

2012至2015年市級園林綠化長效管理資金預算安排24803.81萬元，實際撥付23237.70萬元，依據(jù)項目實施和經(jīng)費結算進度下達的指標結余1566.11萬元。此外，連續(xù)6年（2009至2014年）從市建設局零星工程經(jīng)費中取得設施維護、維修和園內(nèi)植物補植專項經(jīng)費（2015年該計劃安排取消，改由追加的市園林綠化長效管理資金保障），其中：2012至2014年由市建設局零星工程經(jīng)費計劃安排 3171.72萬元，市園林局結合實際情況，向承擔維修任務的6家建制公園下達維修任務，共安排資金計劃3026.27萬元。

審計結果表明，市園林局按照城市長效管理要求，不斷健全巡查考核及獎懲機制，對公園、綠地管養(yǎng)情況實施常態(tài)化考核；通過不斷完善標準化和精細化管理體系和制度，規(guī)范市級公園和綠地長效管理工作；突出“市民大眾樂園”公益效應。但審計發(fā)現(xiàn)，在園林綠化城市長效管理資金的項目申報、資金安排和使用管理以及制度建設和執(zhí)行方面還存在進一步改進的薄弱環(huán)節(jié)。

二、審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）資金申報和計劃安排不恰當。市園林綠化指導站申報園林綠化長效管理資金年度項目經(jīng)費計劃指標結余數(shù)額較大，2015年結余509.56萬元已無對應需支出的項目；市園林局個別項目重復申報；下達園林綠化長效管理專項資金計劃使用范圍較為粗放,造成專款實際使用界線不清晰；計劃中重復設立用途一致的公園設施維護、維修和植物補植方面專項經(jīng)費。

（二）專項經(jīng)費核算使用不規(guī)范，政府采購政策執(zhí)行不嚴格。除青楓公園外，其余5家公園均未區(qū)別年度和項目專項核算，難以正確反映專項資金結余，截止2015年末，5家公園賬面累計經(jīng)費結余2917.71萬元；部分下屬單位存在98 項涉及總價3269.76萬元的采購事項未按要求執(zhí)行政府采購。

（三）工作制度執(zhí)行不嚴格，工作機制有待完善。2015年，長效資金3006.22萬元未嚴格按照市園林局出臺的《專項資金管理辦法》規(guī)定的審批流程執(zhí)行；各相關單位均未按照市園林局要求制定災后處置善后工作計劃和建立災后調查評估制度。

三、審計調查建議

（一）進一步加強園林綠化專項資金的管理。要嚴格執(zhí)行專項資金管理要求，加強園林綠化專項資金計劃安排、使用及管理。會同相關部門制定園林綠化專項資金管理制度，明確具體管理職責、項目申報、經(jīng)費使用及績效考評等事項，切實保障專項資金運行安全。

（二）進一步加強對專項資金的檢查指導。市園林局要加強對所屬各單位專項資金支出的監(jiān)管，確保專項資金核算清晰、?？顚Ｓ?。加強對財務工作的檢查指導，提高財務管理水平。

（三）進一步完善內(nèi)部控制制度。市園林局要建立健全內(nèi)部控制制度，加強對園林綠化工程建設和大宗物資采購等重點事項的管控，嚴格對照法規(guī)，執(zhí)行工程招投標和政府采購。

四、審計處理及整改情況

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，常州市審計局已依法出具審計調查報告、下達了審計決定書。市園林局高度重視本次審計調查發(fā)現(xiàn)的問題，積極采取措施進行整改。一是重復申報的專項資金將與市財政銜接并上繳。二是進一步規(guī)范專項資金核算辦法、對相關人員實施培訓、全面檢查政府采購法規(guī)執(zhí)行情況、督促所屬單位建立健全相關制度等。三是開展專項資金清理工作，力求提升執(zhí)行政策的自覺性和規(guī)范性。

常州市審計局

2017年1月9日

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