（2021年1號總第77號）

按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，常州市審計局對2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞市委市政府中心工作，關(guān)注重大政策措施落實、生態(tài)文明建設(shè)、民生保障以及財政資金提質(zhì)增效，重點(diǎn)審計了市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案、一級預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行情況，對長江流域禁捕退捕、政府債券發(fā)行使用等重大政策落實，社會保險基金、美麗鄉(xiāng)村發(fā)展等專項資金，以及城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)管理使用情況進(jìn)行了審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

2020年，面對經(jīng)濟(jì)下行壓力和新冠肺炎疫情疊加影響，財政等相關(guān)部門（單位）貫徹市委、市政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全面落實疫情防控工作要求，做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務(wù)，全年收入預(yù)算完成情況較好。全市完成一般公共預(yù)算收入616.60億元，增長4.5%（增幅列全省第一），為我市高質(zhì)量發(fā)展走在全省前列提供了財政保障。

——預(yù)算收入穩(wěn)中有進(jìn)。2020年，市區(qū)（不含溧陽市）完成一般公共預(yù)算收入542.80億元，增長4.43%，其中稅收收入459.12億元，增長4.05%，稅收占比84.58%。

市本級一般公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算收入分別為46.82億元、5.55億元和264.98億元，分別完成預(yù)算的108.91%、119.35%和123.16%，比上年分別增長7.68%、117.65%和28.02%。政府性基金預(yù)算收入240.97億元，完成預(yù)算的140.41%，比上年下降5.16%，主要原因是有61.52億元土地出讓金調(diào)整為天寧區(qū)、鐘樓區(qū)區(qū)級收入。

——預(yù)算支出有保有壓。2020年，市本級一般公共預(yù)算支出181.80億元，比上年增長14.28%，完成預(yù)算的93.50%，比上年提升1.98個百分點(diǎn)。

衛(wèi)生健康、防災(zāi)應(yīng)急支出合計18.14億元，比上年增長12.95%，全力保障疫情防控和穩(wěn)企紓困。社保就業(yè)、住房保障和教育支出合計63.27億元，比上年增長12.26%，著力改善基本民生，推動科教創(chuàng)新。城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸、農(nóng)林水和節(jié)能環(huán)保支出合計41.93億元，比上年增長26.44%，助力建設(shè)美麗宜居城市，推動鄉(xiāng)村振興。嚴(yán)格落實政府“過緊日子”要求，大幅壓降機(jī)關(guān)“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。

——財政改革提質(zhì)增效。貫徹市委、市政府《關(guān)于全面深化預(yù)算績效管理的實施意見》《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革的實施意見》，加強(qiáng)全面預(yù)算績效管理。深化專項資金管理改革，持續(xù)規(guī)范政府專項資金管理。全面推進(jìn)事業(yè)單位預(yù)算管理改革，推動相關(guān)單位實現(xiàn)“收支脫鉤”。落實風(fēng)險管控各項措施，完成當(dāng)年政府隱性債務(wù)化解任務(wù)。

一、本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計情況

（一）本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況

1.一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

2020年市本級一般公共預(yù)算收入46.82億元，上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入及上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)合計444.05億元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金26.34億元，調(diào)入資金11.76億元，收入總量528.97億元；當(dāng)年支出181.80億元，上解上級支出、補(bǔ)助下級支出、一般債務(wù)還本及債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出合計314.08億元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金20.45億元，支出總量516.33億元；收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)下年支出12.64億元。

2.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

2020年市本級政府性基金預(yù)算收入240.97億元，上級補(bǔ)助收入、專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入及上年結(jié)余216.31億元，調(diào)入資金4.65億元，收入總量461.93億元；當(dāng)年支出268.36億元，補(bǔ)助下級支出、專項債務(wù)還本支出及債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出合計163.06億元，調(diào)出資金3.83億元，支出總量435.25億元；收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)下年支出26.68億元。

其中，市本級土地出讓收入220.50億元（不含調(diào)整為區(qū)級收入部分），國土收益基金收入10.10億元，合計230.60億元；當(dāng)年支出218.20億元，主要包括：返還地塊成本87.21億元，返還地塊收益22.43億元，計提軌道交通建設(shè)、城市發(fā)展和民生保障以及償債專項資金等97.49億元，債務(wù)付息7.07億元。此外，年末土地出讓金專戶滾存結(jié)余41.53億元（含未結(jié)算地塊成本39.40億元）。

3.國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

2020年市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入5.55億元，上級補(bǔ)助收入和上年結(jié)余0.58億元，收入總量6.13億元；當(dāng)年支出2.56億元，調(diào)出資金1.40億元，支出總量3.96億元；收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)下年支出2.17億元。

4.社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況

2020年市級社會保險費(fèi)收入201.65億元，財政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入和利息收入等63.33億元，收入總量264.98億元；支出總量351.02億元；年末滾存結(jié)余242.33億元。

經(jīng)對市本級社會保險基金收支審計，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險和職工基本醫(yī)療保險（含生育保險）當(dāng)年收支平衡、略有結(jié)余；城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險以及工傷、失業(yè)保險當(dāng)年均為赤字；企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險市本級當(dāng)年收入138.33億元（含從轄區(qū)統(tǒng)籌的81.13億元，省級補(bǔ)助收入15.42億元），支出138.02億元（含上解省級46.73億元），當(dāng)年結(jié)余0.31億元，年末滾存結(jié)余1.87億元。

審計結(jié)果表明，2020年市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，除當(dāng)年非稅收入和專戶利息等合計18.89億元未繳庫外，在決算編報、預(yù)算執(zhí)行和績效管理等方面還存在一些問題。

（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.決算草案編報方面

一是社保基金有關(guān)決算收入列報不實。決算草案反映2020年度市本級職工基本醫(yī)療保險收入804422萬元，經(jīng)查，實際應(yīng)為803162.07萬元。生育保險專戶并入職工基本醫(yī)療保險基金專戶的以往年度結(jié)余，決算草案未予剔除，多計收入1259.93萬元。

二是少計股權(quán)投資。2020年9月，市產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金2018年理財收益3852.75萬元轉(zhuǎn)增為實繳出資后，財政總預(yù)算少計“股權(quán)投資”3852.75萬元。

2.預(yù)算執(zhí)行方面

一是上級轉(zhuǎn)移支付分配下達(dá)不及時。經(jīng)查，2020年中央和省級專項轉(zhuǎn)移支付資金中，有26項合計34956.50萬元，市財政在收到后30日內(nèi)未按規(guī)定分解下達(dá)下級財政。截至年末，有12項省級專項轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)未分配下達(dá)（不含年末上級下達(dá)專項），合計金額3154.22萬元。

二是部分預(yù)算指標(biāo)未及時分配下達(dá)。截至2020年6月底，一般公共預(yù)算指標(biāo)中，“三位一體”、科技扶持等專項資金58319.47萬元未按規(guī)定時限分配下達(dá)到有關(guān)部門和單位；截至9月底，尚有現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展、商務(wù)發(fā)展等專項資金15854.94萬元未按規(guī)定時限分配下達(dá)。主要原因是有關(guān)主管部門未嚴(yán)格按照政府專項資金管理辦法規(guī)定，及時提出資金分配方案，導(dǎo)致指標(biāo)下達(dá)較晚，影響資金使用效率。當(dāng)年市財政按規(guī)定收回信息系統(tǒng)建設(shè)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等預(yù)算指標(biāo)3900萬元。

三是部分社會事業(yè)建設(shè)項目竣工財務(wù)決算不及時。抽查發(fā)現(xiàn)，截至2020年末，市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局基建賬戶沉淀有2017年以來已完成竣工結(jié)算的8個社會事業(yè)項目建設(shè)資金1153.31萬元，上述項目均未按規(guī)定完成竣工財務(wù)決算。

3.預(yù)算管理方面

一是政府采購預(yù)算管理有待完善。2020年，市財政下達(dá)政府采購預(yù)算2903項，合計金額286883.66萬元。其中追加預(yù)算685項，合計金額74742.65萬元，追加項目數(shù)量和金額占比分別為23.60%和26.05%。追加預(yù)算中，有87項8270.22萬元當(dāng)年未執(zhí)行采購預(yù)算，政府采購預(yù)算編制準(zhǔn)確性有待提升。

部分單位未編報政府采購預(yù)算和計劃。抽查發(fā)現(xiàn)，2020年，市林業(yè)工作站等單位購買汽車，市交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法支隊采購船舶運(yùn)維服務(wù)以及市婦女兒童活動中心1號樓修繕等，未按規(guī)定編報政府采購預(yù)算和計劃，合計金額423.01萬元。

二是個別預(yù)算單位的專用賬戶使用管理有待加強(qiáng)。經(jīng)延伸審計發(fā)現(xiàn)，市自然資源和規(guī)劃局開設(shè)用于存放征地補(bǔ)償?shù)荣Y金的專戶，2020年銀行存款期初余額59607.49萬元，當(dāng)年市財政撥入80652.62萬元，支出34203.52萬元，年末余額106056.59萬元（預(yù)存征地補(bǔ)償款76199.34萬元，代收代繳規(guī)費(fèi)、農(nóng)發(fā)基金、新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)和征地服務(wù)費(fèi)等29857.25萬元）。賬戶月均余額106765.76萬元；全年利息收入366.42萬元。

該專戶有關(guān)專項資金清理撥付不及時，資金撥付管理、資金保值增值和資金使用效率均有待加強(qiáng)。

4.預(yù)算績效管理方面

一是未開展政府投資項目事前績效評估。根據(jù)我市《關(guān)于全面深化預(yù)算績效管理的實施意見》，投資主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府投資項目事前績效評估。經(jīng)查，市投資主管部門未對2021年28個政府投資新建項目開展事前績效評估工作。

二是績效評價結(jié)果運(yùn)用有待加強(qiáng)。2020年，財政部門聘請第三方機(jī)構(gòu)對2019年21個已實施項目進(jìn)行重點(diǎn)績效評價。對評價結(jié)果為“中”的1個項目，市財政2021年度不再安排預(yù)算，其他評價結(jié)果為“良”的20個項目，相關(guān)部門（單位）未按規(guī)定提交書面反饋意見或整改材料。

三是績效監(jiān)控工作不到位。2020年，財政部門組織實施59個重點(diǎn)項目和部門整體支出績效目標(biāo)管理，并要求相關(guān)部門（單位）按時上報三季度末績效運(yùn)行信息。經(jīng)查，有45個項目的實施單位未提交相關(guān)信息，占項目總數(shù)的76.27%。

二、市本級一級預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

對市本級80家一級預(yù)算單位2020年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，并延伸審計160家全額撥款事業(yè)單位（二、三級預(yù)算單位），現(xiàn)場抽查58家。2020年，市財政下達(dá)上述240家部門（單位）的預(yù)算資金共計154.24億元，實際支出150.17億元（基本支出63.20億元，項目支出86.97億元），其中“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出合計1.09億元，較上年下降34.09%。審計結(jié)果表明，2020年市財政和各部門（單位）進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制、加強(qiáng)支出管理。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：預(yù)算編制及執(zhí)行不規(guī)范；部分財政資金使用效益不高；政府采購制度執(zhí)行不到位。

三、重大政策措施落實審計情況

（一）長江流域禁捕退捕政策落實跟蹤審計情況

按照省審計廳統(tǒng)一安排，對武進(jìn)區(qū)長江流域禁捕退捕工作情況進(jìn)行了跟蹤審計。2019年至2020年，武進(jìn)區(qū)收到中央、省級長江禁捕退捕補(bǔ)助資金1.03億元，區(qū)財政投入1.27億元，實際向雪堰鎮(zhèn)和區(qū)級部門（單位）下達(dá)資金2.30億元。截至2020年末，武進(jìn)區(qū)禁捕退捕工作主體任務(wù)全面完成。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：229艘退捕保留漁船尚未進(jìn)行資產(chǎn)移交；太湖、滆湖禁捕區(qū)域的監(jiān)控及技防設(shè)施尚不完善，部分設(shè)備安裝未到位；雪堰鎮(zhèn)對部分退捕保留漁船尺寸和發(fā)動機(jī)數(shù)量評估補(bǔ)償不準(zhǔn)確。

（二）政府債券發(fā)行使用審計情況

按照省審計廳統(tǒng)一安排，對2020年政府債券發(fā)行使用情況進(jìn)行了審計。2020年初，市本級政府債券余額448.11億元，當(dāng)年新增83.51億元，當(dāng)年償還本金45.12億元，年末余額486.50億元，包括一般債券189.78億元和專項債券296.72億元。此外，當(dāng)年預(yù)算列支債券付息15.66億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：部分項目債券資金使用進(jìn)度慢。截至2020年末，當(dāng)年新增政府債券中有9個項目未發(fā)生支出，涉及金額43360萬元，其中有4個項目至2021年3月未發(fā)生支出，涉及金額20700萬元。此外，2019年發(fā)行的溧陽至寧德公路江蘇段專項債10000萬元，至2021年3月未發(fā)生支出。

（三）新冠疫情防控專項資金審計情況

按照審計署、省審計廳統(tǒng)一安排，對全市2020年疫情防控資金和捐贈款物、新增財政直達(dá)資金進(jìn)行了專項審計。審計涉及疫情防控專項資金3.43億元、捐贈資金1.19億元和相關(guān)物資、特殊轉(zhuǎn)移支付4.08億元，以及抗疫特別國債17.47億元。針對審計發(fā)現(xiàn)的部分資金閑置、部分項目支出進(jìn)度較慢等問題，截至2021年3月，相關(guān)轄市（區(qū)）和部門（單位）已經(jīng)完成整改，促進(jìn)及時分配下?lián)軐ｍ椯Y金11570.50萬元，提高資金使用效率。

此外，市財政當(dāng)年安排新冠肺炎疫情防控專項資金5000萬元，分配下達(dá)4738.89萬元，年末結(jié)余261.11萬元。資金主要用于疫情防控、物資儲備和涉外轉(zhuǎn)運(yùn)等，使用較為合規(guī)。

四、專項審計（調(diào)查）情況

（一）社會保險基金審計情況

按照審計署、省審計廳統(tǒng)一安排，對2020年常州市基本養(yǎng)老保險基金（含金壇區(qū)、武進(jìn)區(qū)）、基本醫(yī)療保險基金有關(guān)情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.保險基金籌集方面

截至2020年末，市本級、金壇區(qū)、武進(jìn)區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險應(yīng)繳職業(yè)年金財政貼息合計30929萬元未到賬，包括市本級13997萬元、金壇區(qū)6396萬元、武進(jìn)區(qū)10536萬元。此外金壇區(qū)尚有2014年10月至2017年12月底的財政全額供款單位職業(yè)年金20087萬元資金未實際到賬，涉及253家單位8651人。

2.保險基金支出方面

一是2020年，全市62家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)（其中市本級24家）以超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)收取等方式違規(guī)收費(fèi)5.55萬元，涉及1593人次。

二是2018年至2020年，養(yǎng)老保險有14人跨省重復(fù)參保享受待遇；醫(yī)療保險有30人跨省重復(fù)參保，5人多報銷保險費(fèi)用8.03萬元。截至2020年末，養(yǎng)老保險有18人在市內(nèi)重復(fù)參保享受待遇；醫(yī)療保險有4人在省內(nèi)重復(fù)參保，1人多報銷保險費(fèi)用1.62萬元。

（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金審計情況

按照省審計廳統(tǒng)一安排，對常州市獲省級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金補(bǔ)助的項目進(jìn)行審計。2018年至2020年，常州市有18個項目獲補(bǔ)助資金3.85億元。至審計時，已建成并通過竣工驗收4個、尚未驗收4個、在建10個。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：有4個在建項目投資進(jìn)度落后于申報計劃序時進(jìn)度；2018年以前獲補(bǔ)助資金的6個項目到期未建成；發(fā)改部門未按要求對已通過竣工驗收的項目組織開展績效評價。

（三）美麗鄉(xiāng)村發(fā)展專項資金審計情況

2019年至2020年，市財政安排市級美麗鄉(xiāng)村發(fā)展專項資金11700萬元，實際支出11593萬元，結(jié)余107萬元。專項資金在促進(jìn)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)、改善農(nóng)村人居環(huán)境、帶動村集體增收等方面發(fā)揮了積極引導(dǎo)作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：項目申報審核把關(guān)不嚴(yán)，個別項目申報時間和申報條件不符合規(guī)定；項目建設(shè)管理與資金撥付不規(guī)范，2020年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實施農(nóng)業(yè)大數(shù)據(jù)（二期）項目，未按規(guī)定公開招標(biāo)，直接委托項目開發(fā)單位，且未簽訂項目合同；專項資金管理制度尚不健全，至審計時，有關(guān)部門尚未制定專項資金管理辦法。

（四）城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)管理使用專項審計調(diào)查情況

2019年至2020年，市住建局共征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)12.11億元（涉及計費(fèi)建筑面積合計1117.79萬平方米），市財政共安排使用9.74億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：配套費(fèi)征收管理制度機(jī)制不健全，尚未制定配套費(fèi)征收管理辦法；結(jié)余資金未上繳財政，截至2020年末，市城建集團(tuán)賬面結(jié)余配套費(fèi)3460.12萬元，未上繳財政；部分資金使用進(jìn)度慢；部分配套費(fèi)征收主體錯位。

（五）政府投資項目跟蹤審計情況

2020年，共對9個政府投資重點(diǎn)項目進(jìn)行了審計，其中對軌道交通1號線一期、2號線一期等5個工程實施了跟蹤審計，對機(jī)場路快速化改造、江邊污水處理廠四期工程等3個項目實施了概（預(yù)）算執(zhí)行審計，對第一人民醫(yī)院鐘樓院區(qū)項目開展了竣工決算審計。審計結(jié)算金額17.90億元，核減工程造價5688萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分項目未及時辦理決算或納入資產(chǎn)管理。截至2020年末，軌道交通1號線、文化廣場等5個項目已投入使用但尚未完成竣工決算；青果巷歷史文化街區(qū)、中醫(yī)院等5個項目未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；市第一人民醫(yī)院鐘樓院區(qū)少計決算金額15927.86萬元。

二是部分項目招標(biāo)工作不規(guī)范。機(jī)場路快速化改造、青果巷歷史文化街區(qū)的部分照明、綠化等工程，未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及合同價款合計6824.46萬元。

五、加強(qiáng)財政工作的建議

（一）進(jìn)一步深化財政管理改革。穩(wěn)步推進(jìn)市、區(qū)財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，完善相關(guān)制度、機(jī)制，規(guī)范政府債券、非稅收入和政府性基金的轉(zhuǎn)貸、執(zhí)收和分成。加大財政資金統(tǒng)籌力度，依規(guī)充實社?；穑瑴?zhǔn)確反映政府股權(quán)投資，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，提高預(yù)決算編報質(zhì)量。

（二）進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)效。落實全面預(yù)算績效管理辦法，加強(qiáng)政府投資項目事前評估，強(qiáng)化績效評價結(jié)果運(yùn)用。規(guī)范部門預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格落實項目招投標(biāo)和政府采購有關(guān)規(guī)定。加強(qiáng)財政專戶和部門專賬資金管理，提高財政性資金分配和支出效率。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)專項資金管理。健全完善有關(guān)政府專項資金管理辦法，加強(qiáng)項目申報和資金分配、支出監(jiān)管，突出目標(biāo)導(dǎo)向，放大財政資金杠桿效應(yīng)。完善公共衛(wèi)生應(yīng)急管理系統(tǒng)，管好用好疫情防控資金，加強(qiáng)重大公共工程項目建設(shè)管理，鞏固脫貧攻堅成果，持續(xù)推動鄉(xiāng)村振興。

（四）進(jìn)一步防范風(fēng)險改善民生。完善政府性債務(wù)化解方案，嚴(yán)格管控融資平臺舉債融資。優(yōu)化財政資源配置，壓縮一般性支出，加大對社保、教育、醫(yī)療和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等領(lǐng)域投入力度，加強(qiáng)社會事業(yè)和生態(tài)環(huán)境項目建設(shè)和資金管理，切實保障群眾“獲得感”。

常州市審計局

2021年10月15日

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