（2021年2號(hào)總第78號(hào)）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定和中央審計(jì)委員會(huì)辦公室《關(guān)于深入推進(jìn)審計(jì)全覆蓋的指導(dǎo)意見》的相關(guān)要求，常州市審計(jì)局自2021年3月2日至4月30日，對(duì)2020年市本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

2020年，市財(cái)政下達(dá)240家部門（單位）的預(yù)算資金共計(jì)154.24億元，實(shí)際支出150.17億元（基本支出63.20億元，項(xiàng)目支出86.97億元），其中“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出合計(jì)1.09億元，較上年下降34.09%。

審計(jì)結(jié)果表明，2020年市財(cái)政和各部門（單位）進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制、加強(qiáng)支出管理，但在預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、財(cái)政政策執(zhí)行的規(guī)范性等方面還存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算編制及執(zhí)行方面

1.預(yù)算科目之間自行調(diào)劑使用

抽查發(fā)現(xiàn)，部分單位經(jīng)費(fèi)支出未嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，在基本支出和項(xiàng)目支出之間、不同項(xiàng)目支出之間自行調(diào)劑使用，合計(jì)776.52萬元。

2.無預(yù)算、超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

抽查發(fā)現(xiàn)，部分單位無預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)，合計(jì)12.43萬元；部分單位超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)，合計(jì)125.29萬元。

3.無預(yù)算列支下一年度經(jīng)費(fèi)

抽查發(fā)現(xiàn)，部分單位提前列支2021年度活動(dòng)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、項(xiàng)目尾款等，合計(jì)137.73萬元。

（二）財(cái)政政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行方面

1.部分財(cái)政資金使用效益不高

一是加油卡充值、電費(fèi)預(yù)存超過實(shí)際需求。抽查發(fā)現(xiàn)，部分單位公務(wù)用車、公務(wù)船艇加油卡2020年充值53.44萬元，年末余額74.25萬元；部分單位以預(yù)存方式結(jié)算電費(fèi)，2020年預(yù)存電費(fèi)103.21萬元，年末電費(fèi)賬戶結(jié)余77.59萬元。

二是對(duì)工會(huì)補(bǔ)助超過實(shí)際需求。抽查發(fā)現(xiàn)，部分單位2020年補(bǔ)助工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)178.85萬元，年末工會(huì)滾存結(jié)余合計(jì)136.57萬元。

三是建設(shè)項(xiàng)目專戶資金閑置。抽查發(fā)現(xiàn)，截至2020年末，市住建局高架一期、高架二期工程專戶有967.76萬元資金閑置。

2.政府采購制度執(zhí)行不到位

抽查發(fā)現(xiàn)，2020年，市公路事業(yè)發(fā)展中心有3個(gè)政府采購項(xiàng)目的評(píng)審專家人數(shù)占比未達(dá)到規(guī)定比例，涉及采購金額232.93萬元；市城建檔案館分6個(gè)批次購買檔案整理及歸檔服務(wù)，未執(zhí)行政府采購，涉及采購金額37.50萬元；市建設(shè)工程管理中心公務(wù)用車未執(zhí)行定點(diǎn)維修規(guī)定，涉及維修費(fèi)用2.81萬元。

三、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步提高預(yù)算決算管理水平。各相關(guān)職能部門和預(yù)算單位要提高預(yù)算、決算編制的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化水平，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或項(xiàng)目間的預(yù)算資金調(diào)劑，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，做到“無預(yù)算不列支，有預(yù)算不超支”，推動(dòng)建立健全預(yù)算決算管理體制機(jī)制。

（二）進(jìn)一步提升財(cái)政資金使用績(jī)效。各相關(guān)職能部門和預(yù)算單位要樹立績(jī)效觀念，加強(qiáng)部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理，推進(jìn)財(cái)政資金的統(tǒng)籌使用，盤活存量、優(yōu)化增量、合理配置、高效利用，建立盤活存量資金與預(yù)算安排相掛鉤的機(jī)制，使得財(cái)政資金加力提效。

（三）進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)經(jīng)運(yùn)行管理規(guī)范。各相關(guān)職能部門和預(yù)算單位要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，控制大額現(xiàn)金支出，貫徹落實(shí)政府過緊日子的要求，加大支出的優(yōu)化整合力度，壓減不必要的行政經(jīng)費(fèi)，全面提升收支管理能力及水平。

四、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，常州市審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位高度重視審計(jì)意見，目前相關(guān)問題正在整改落實(shí)中。

常州市審計(jì)局

2021年10月15日

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