市各有關(guān)部門：

為貫徹落實中央、省、市關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見精神，健全預(yù)算績效管理制度體系，提升預(yù)算編制科學化水平，我局研究制定了《常州市市級部門預(yù)算績效目標管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請認真遵照執(zhí)行。

附件：常州市市級部門預(yù)算績效目標管理暫行辦法

常州市財政局

2020年10月22日

（此件公開發(fā)布）

附件

常州市市級部門預(yù)算績效目標管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為全面深化預(yù)算績效管理改革，進一步提高市級部門預(yù)算績效目標管理的科學性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化財政資源配置效率，根據(jù)中央、省、市全面實施預(yù)算績效管理的意見精神和《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《中央部門預(yù)算績效目標管理辦法》（財預(yù)〔2015〕88號）、《江蘇省省級預(yù)算績效目標管理辦法》（蘇財規(guī)〔2020〕18號）等規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 績效目標是指財政預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。

績效目標是建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、實施績效監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

第三條 本辦法所稱績效目標：

（一）按照預(yù)算收支的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體預(yù)算績效目標。

基本支出績效目標是指部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位，下同）正常運轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨設(shè)定，而是納入部門整體預(yù)算績效目標統(tǒng)籌考慮。

項目支出績效目標是指預(yù)算部門依據(jù)職責和事業(yè)發(fā)展需求，設(shè)立并通過預(yù)算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。項目支出包括部門專項支出和政府專項支出，部門專項支出一般用于預(yù)算部門自身履行特定工作的需求，政府專項支出是為了實現(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展和政策目標，經(jīng)過政府批準設(shè)立具有專門用途的資金，其具有外部直接受益的屬性。

部門整體預(yù)算績效目標是指預(yù)算部門及其所屬單位依照確定的職責、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和黨委政府重要決策部署，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)等方面，衡量部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實施的效果。

（二）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。

中長期績效目標是指財政預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

年度績效目標是指財政預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

第四條 績效目標管理是指對績效目標的設(shè)定、審核、確認、應(yīng)用等為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動。

財政部門主要負責部門預(yù)算績效目標管理辦法制定、工作部署指導考核、績效目標審核和確認等工作。

預(yù)算部門及其所屬單位主要負責本部門預(yù)算績效管理目標管理辦法制定和績效目標組織編制、審核、匯總及分解批復等工作。

第五條 績效目標管理的對象為納入部門預(yù)算管理的全部資金，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算。

第二章 績效目標的設(shè)定

第六條 按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，預(yù)算部門及其所屬單位應(yīng)當按照部門預(yù)算管理和績效目標管理的要求編制績效目標，并向財政部門報送。

第七條 未按要求設(shè)定績效目標的項目支出，不得納入項目庫管理，也不得申請部門預(yù)算資金。

對當年度新出臺的重大政策和項目支出，應(yīng)當按照事前績效評估規(guī)定加強評估論證，評估結(jié)果作為績效目標編制和申請預(yù)算的必備要件。

第八條 績效目標要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標予以細化、量化描述。主要包括：

（一）預(yù)期產(chǎn)出是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

（二）預(yù)期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該項產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

第九條 績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。

（一）產(chǎn)出指標是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等。

（二）效益指標是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等。

（三）滿意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人的認可程度的指標。

第十條 績效標準是設(shè)定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括：

（一）歷史標準是指同類指標的歷史數(shù)據(jù)等；

（二）行業(yè)標準是指國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)等；

（三）計劃標準是指預(yù)先制定的目標、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

（四）經(jīng)認可的其他標準。

第十一條 績效目標設(shè)定的依據(jù)包括：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；

（二）部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；

（三）財政部門中期和年度預(yù)算管理要求；

（四）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；

（五）其他依據(jù)。

第十二條 設(shè)定的績效目標應(yīng)當符合以下要求：

（一）指向明確?？冃繕艘蠂窠?jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

（二）細化量化。績效目標應(yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行細化，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。

（三）合理可行。設(shè)定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，符合客觀實際，能夠在一定期限內(nèi)如期實現(xiàn)。

（四）相應(yīng)匹配。績效目標要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

第十三條 績效目標設(shè)定的方法包括：

（一）項目支出績效目標的設(shè)定：

1．對項目的功能進行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性。

2．依據(jù)項目的功能特性，預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述。

3．對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標。

4．通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結(jié)合項目預(yù)期進展、預(yù)計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。

（二）部門整體預(yù)算績效目標的設(shè)定：

1．對部門的職能進行梳理，確定部門的各項具體工作職責。

2．結(jié)合部門中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計部門在本年度內(nèi)履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門總體目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述。

3．依據(jù)部門總體目標，結(jié)合部門的各項具體工作職責和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標。

4．通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。

第十四條 績效目標設(shè)定程序為：

（一）部門預(yù)算“一上”前，申請預(yù)算資金的部門本級及其所屬單位（即各預(yù)算責任單元）按照要求設(shè)定績效目標（格式參見附件1、2），并根據(jù)部門預(yù)算管理機構(gòu)審核意見，對績效目標進行修改完善。

（二）預(yù)算部門按要求審核、匯總各預(yù)算責任單元編報的績效目標，形成部門整體預(yù)算和政府專項支出績效目標（格式參見附件3、4），“二上”時隨預(yù)算同步報送財政部門，并根據(jù)財政部門審核意見，對績效目標進行修改完善。

第三章 績效目標的審核

第十五條 按照“誰分配資金，誰審核目標”的原則，績效目標由財政部門或預(yù)算部門按照預(yù)算管理級次進行審核。根據(jù)工作需要，績效目標可聘請第三方參與審核。

第十六條 績效目標審核是部門預(yù)算審核的有機組成部分?？冃繕瞬环弦蟮模斦块T或預(yù)算部門應(yīng)要求報送單位及時修改、完善。審核符合要求后，方可進入下一步預(yù)算編審流程。

第十七條 預(yù)算部門對各預(yù)算責任單元報送的項目支出績效目標和單位整體預(yù)算績效目標進行審核。

財政部門對預(yù)算部門報送的政府專項支出績效目標和部門整體預(yù)算績效目標進行審核。

第十八條 項目支出績效目標審核的主要內(nèi)容：

（一）完整性審核。項目基本信息是否完整，績效目標是否明確、清晰。

（二）相關(guān)性審核。績效目標的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)，是否對申報的績效目標設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績效指標，績效指標是否細化、量化。

（三）可行性審核?？冃繕耸欠窠?jīng)過充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實可行，并能保證績效目標如期實現(xiàn)。

（四）適當性審核。資金規(guī)模與績效目標之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績效目標是否過高或過低；或者要完成既定績效目標，資金規(guī)模是否過大或過小。

第十九條 部門整體績效目標審核的主要內(nèi)容：

（一）規(guī)范性審核。部門基本信息是否反映完整準確；績效目標的內(nèi)容是否清晰、具體；是否設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的核心績效指標和目標值。

（二）合理性審核?？冃繕说脑O(shè)定與部門職能、部門發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)；績效指標和目標值是否經(jīng)過論證和合理測算，是否符合實際，數(shù)據(jù)是否可以獲取。

（三）適當性審核。部門整體預(yù)算資金規(guī)模（或人均相關(guān)支出標準）與績效目標是否匹配，能否保證部門正常履職需要；部門預(yù)算資金結(jié)構(gòu)是否科學，與相關(guān)核心業(yè)務(wù)是否匹配，能否保證重點工作目標實現(xiàn)；資金支出內(nèi)容與部門內(nèi)部和其他部門相關(guān)支出內(nèi)容是否重復交叉。

第二十條 對一般性項目，由財政部門或預(yù)算部門結(jié)合部門預(yù)算管理流程進行審核，提出審核意見。

對社會關(guān)注程度高、對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)I(yè)技術(shù)復雜的重點項目，財政部門或預(yù)算部門可根據(jù)需要組織相關(guān)部門、專家學者、科研院所、中介機構(gòu)、社會公眾代表等共同參與審核，提出審核意見。（評審表格式參見附件5、6）

第二十一條 績效目標審核結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考因素。

第二十二條 績效目標審核程序如下：

（一）預(yù)算部門及其所屬單位審核。部門預(yù)算“一上”前，部門對各預(yù)算責任單元報送的績效目標進行審核；“一下”后將審核意見和財政“一下”控制數(shù)分解反饋給各責任單元，各預(yù)算責任單元對績效目標進行修改完善，重新提交部門審核。

（二）財政部門審核。部門預(yù)算“二上”后，財政部門對預(yù)算部門報送的績效目標進行審核，根據(jù)績效目標審核情況提出預(yù)算安排意見，重要績效目標隨預(yù)算草案同步報送本級人大審議。財政部門批復預(yù)算時將審核修改意見一并反饋給預(yù)算部門。預(yù)算部門根據(jù)審核修改意見和預(yù)算批復數(shù)，及時對相關(guān)績效目標進行修改完善，并報財政部門備案。

第四章 績效目標的確認、調(diào)整與應(yīng)用

第二十三條 財政部門對備案的績效目標進行確認，對不符合要求的，應(yīng)督促預(yù)算部門繼續(xù)修改完善，直至符合要求。

預(yù)算部門應(yīng)將最終確認的績效目標分解批復到各預(yù)算責任單元。

第二十四條 績效目標確定后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報批。

第二十五條 預(yù)算部門及所屬單位是績效目標的執(zhí)行主體，應(yīng)根據(jù)確定的績效目標開展績效監(jiān)控和評價，力?？冃繕巳缙趯崿F(xiàn)?？冃ПO(jiān)控和評價根據(jù)相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

第二十六條 預(yù)算部門及所屬單位應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，將績效目標隨同部門預(yù)算予以公開。

第五章 附則

第二十七條 各地區(qū)、各部門可結(jié)合實際制定具體的管理辦法和實施細則。

第二十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

附件1-5.doc（點擊下載）

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