各轄市（區(qū)）審計(jì)局，市局各處室：

    《常州市審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目行政指導(dǎo)辦法》已經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

    常州市審計(jì)局

    2013年6月26日

            常州市審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目行政指導(dǎo)辦法

    第一章 總則

    第一條 為規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的行政指導(dǎo)行為，完善審計(jì)監(jiān)督方式，提高行政效率，保護(hù)審計(jì)對(duì)象的合法權(quán)益，依照我局《全面推行行政指導(dǎo)工作實(shí)施意見》，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，制定本辦法。

    第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指全部使用財(cái)政性資金、國(guó)有資產(chǎn)、政府部門管理的和受政府委托管理的社會(huì)公益性資金的建設(shè)項(xiàng)目，或未全部使用上述資產(chǎn)，但上述資產(chǎn)占項(xiàng)目總投資的比例超過百分之五十，或者占項(xiàng)目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。

    第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施行政指導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、適當(dāng)、自愿、主動(dòng)、便民的原則。

    第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政指導(dǎo)過程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象有違法行為的，應(yīng)責(zé)令其改正或者限期改正，依法應(yīng)給予行政處罰的應(yīng)當(dāng)實(shí)施處罰，不得以實(shí)施行政指導(dǎo)代替行政處罰。

    第二章 行政指導(dǎo)的適用范圍和方式

    第五條 行政指導(dǎo)主要適用于以下情形：

    （一）為實(shí)現(xiàn)行政管理目的，引導(dǎo)和鼓勵(lì)審計(jì)對(duì)象作出某些行為的；

    （二）為審計(jì)對(duì)象提供涉及本機(jī)關(guān)管理信息、職責(zé)等方面的幫助的；

    （三）需要積極預(yù)防和抑制審計(jì)對(duì)象可能妨害社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的行為，以維護(hù)社會(huì)公共利益；

    （四）其他需要本機(jī)關(guān)在職能范圍內(nèi)采取行政指導(dǎo)的情形。

    第六條 實(shí)施行政指導(dǎo)可以采取下列方式：公示告知、咨詢輔導(dǎo)、巡查預(yù)警、勸告建議、警示告誡、執(zhí)法糾錯(cuò)、督查回訪等。

    第三章 行政指導(dǎo)的主要內(nèi)容

    第七條政府投資項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段行政指導(dǎo)的主要內(nèi)容包括：

    （一）建設(shè)項(xiàng)目的全部審批文件；

    （二）初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制情況；

    （三）與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款情況；

    （四）建設(shè)項(xiàng)目資金來源情況；

    （五）房屋征收與補(bǔ)償情況。

    第八條政府投資項(xiàng)目實(shí)施階段行政指導(dǎo)的主要內(nèi)容包括：

    （一）主要經(jīng)濟(jì)合同履行情況；

    （二）項(xiàng)目概算執(zhí)行情況；

    （三）內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況；

    （四）工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理以及建設(shè)資金到位情況；

    （五）主要材料與設(shè)備的采購(gòu)情況；

    （六）國(guó)家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況；

    （七）建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)和節(jié)能情況。

    第九條政府投資項(xiàng)目竣工交付階段行政指導(dǎo)的主要內(nèi)容包括：

    （一）工程庫存物資的財(cái)務(wù)處理情況；

    （二）待攤投資情況；

    （三）建安工程投資情況；

    （四）建設(shè)項(xiàng)目基建收入、結(jié)余資金情況；

    （五）建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況；

    （六）預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資情況。

    第四章 行政指導(dǎo)的適用程序

    第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職責(zé)與職能范圍內(nèi)實(shí)施行政指導(dǎo)，也可依審計(jì)對(duì)象申請(qǐng)實(shí)施行政指導(dǎo)。依審計(jì)對(duì)象申請(qǐng)實(shí)施行政指導(dǎo)，必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

    第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查研究，認(rèn)為需要主動(dòng)實(shí)施行政指導(dǎo)的，應(yīng)告知審計(jì)對(duì)象有關(guān)行政指導(dǎo)的目的、內(nèi)容、依據(jù)、實(shí)施方案等事項(xiàng)。

    第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)對(duì)象提出的行政指導(dǎo)申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)下列情況分別作出處理：

    （一）申請(qǐng)事項(xiàng)屬于本審計(jì)機(jī)關(guān)職權(quán)和管轄范圍的，予以受理，并通知申請(qǐng)人；　

    （二）申請(qǐng)事項(xiàng)不屬于本審計(jì)機(jī)關(guān)職權(quán)和管轄范圍的，不予受理，并告知申請(qǐng)人；

    （三）其他不適合審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施行政指導(dǎo)的申請(qǐng)事項(xiàng)，拒絕其申請(qǐng)，并告知理由?！　?

    第十三條 行政指導(dǎo)可以采取書面形式，也可以采用口頭形式或者電子數(shù)據(jù)等其他合理的形式。

    采取書面形式的，應(yīng)當(dāng)制作《行政指導(dǎo)立項(xiàng)審批表》和相應(yīng)的行政指導(dǎo)文書。一般的行政指導(dǎo)由承辦處室負(fù)責(zé)人審批；具有重大影響的行政指導(dǎo)或者承辦處室負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要提交審批的，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定。行政指導(dǎo)文書必須加蓋作出行政指導(dǎo)的承辦機(jī)關(guān)的印章。

    采用口頭形式的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將要求作出行政指導(dǎo)的內(nèi)容予以書面記錄。　

    第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施行政指導(dǎo)前，應(yīng)當(dāng)與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通，取得審計(jì)對(duì)象同意并在其協(xié)助下進(jìn)行。實(shí)施過程中，審計(jì)對(duì)象有權(quán)了解實(shí)情、陳述理由、提出意見，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)作記載并在5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

    第十五條 審計(jì)對(duì)象接受行政指導(dǎo)意見的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)幫助審計(jì)對(duì)象實(shí)施，提高行政指導(dǎo)的質(zhì)量。

    第十六條 在實(shí)施行政指導(dǎo)過程中，審計(jì)對(duì)象如明確表示不服從行政指導(dǎo)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)終止行政指導(dǎo)程序，不得強(qiáng)行要求或者迫使審計(jì)對(duì)象服從。

    第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施重大的行政指導(dǎo)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)填寫《行政指導(dǎo)立項(xiàng)審批表》，并附行政指導(dǎo)工作方案，工作方案應(yīng)載明指導(dǎo)對(duì)象、內(nèi)容、條件、手段、步驟、注意事項(xiàng)等。屬抽象行政指導(dǎo)的，需同時(shí)附上行政指導(dǎo)文件草案和實(shí)施方案等相關(guān)資料。

    第十八條 有下列情形之一的，屬重大的行政指導(dǎo)行為：

    （一）對(duì)不特定審計(jì)對(duì)象在媒體或者相關(guān)公共場(chǎng)所進(jìn)行公布、公示的行政指導(dǎo)行為；　

    （二）對(duì)不特定審計(jì)對(duì)象實(shí)施的抽象行政指導(dǎo)行為；

    （三）對(duì)審計(jì)對(duì)象有可能產(chǎn)生較大影響的其他行政指導(dǎo)行為。

    第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查重大行政指導(dǎo)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，在接到業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的立項(xiàng)申請(qǐng)材料后，應(yīng)當(dāng)予以登記，認(rèn)為符合立項(xiàng)條件的，提出同意立項(xiàng)意見，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);認(rèn)為不符合立項(xiàng)條件的，告知業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，并說明理由。

    業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)與法制機(jī)構(gòu)就有關(guān)問題不能達(dá)成一致意見的，提交審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人或者審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人辦公會(huì)議討論決定。

    第二十條 在緊急、特殊情況下需要實(shí)施影響重大的行政指導(dǎo)行為的，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人或者審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人辦公會(huì)議討論決定后直接實(shí)施。

    第二十一條 實(shí)施行政指導(dǎo)應(yīng)當(dāng)建立影響重大的行政指導(dǎo)行為的評(píng)估制度，本級(jí)或者請(qǐng)示上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況以及行政指導(dǎo)的質(zhì)量和效果等進(jìn)行評(píng)估。

    第二十二條 行政指導(dǎo)文書應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)審計(jì)對(duì)象。

    第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立行政指導(dǎo)工作制度，全面客觀地記錄、匯總實(shí)施情況。

    行政指導(dǎo)工作記錄應(yīng)當(dāng)載明行政指導(dǎo)具體實(shí)施的對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果和成效等情況，并做好統(tǒng)計(jì)、上報(bào)工作。

    第二十四條 行政指導(dǎo)文書、相關(guān)批準(zhǔn)文件及記錄文書、證據(jù)、材料等，應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)項(xiàng)目案卷。

    非審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中進(jìn)行的，應(yīng)當(dāng)在行政指導(dǎo)完成之日起30個(gè)工作日內(nèi)歸入相關(guān)檔案。行政指導(dǎo)文書可以印制，也可使用電子文檔。歸檔的資料主要有：

    （一）目錄封面；

    （二）行政指導(dǎo)申請(qǐng)表；

    （三）行政指導(dǎo)受理通知書；

    （四）行政指導(dǎo)立項(xiàng)審批表；

    （五）審前公告書、行政指導(dǎo)意見書、審計(jì)結(jié)果公告書，或者其他專項(xiàng)行政指導(dǎo)意見書；　

    （六）行政指導(dǎo)項(xiàng)目有關(guān)事項(xiàng)審批表；

    （七）行政指導(dǎo)項(xiàng)目效果評(píng)估報(bào)告；

    （八）其他有關(guān)材料。

    第五章 行政指導(dǎo)的監(jiān)督

    第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)是行政指導(dǎo)監(jiān)督的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的行政指導(dǎo)行為實(shí)施專門監(jiān)督。

    監(jiān)察及相關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)相互配合，共同做好對(duì)行政指導(dǎo)的監(jiān)督監(jiān)察工作。

    第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員在行政指導(dǎo)過程中，因故意或者重大過失造成審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)損失的或者有對(duì)社會(huì)公眾產(chǎn)生較大負(fù)面影響等行為的，依照《常州市人民政府辦公室關(guān)于全面推行行政執(zhí)法責(zé)任制的實(shí)施意見》追究相關(guān)單位及人員責(zé)任。

    第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員違法實(shí)施行政指導(dǎo)、具有故意或者重大過錯(cuò)的行為，依法給予相應(yīng)的行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。

    第六章 附則

    第二十八條 本辦法由常州市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋，本辦法自印發(fā)之日起施行。

    附件：1.常州市審計(jì)局行政指導(dǎo)立項(xiàng)審批表

    2.常州市審計(jì)局行政指導(dǎo)工作記錄

    3.常州市審計(jì)局行政指導(dǎo)意見書

     附件1

    常州市審計(jì)局行政指導(dǎo)立項(xiàng)審批表

    附件2

    常州市審計(jì)局行政指導(dǎo)工作記錄    

    附件3

    常 州 市 審 計(jì) 局

    行政指導(dǎo)意見書

     常審行指[2013] 號(hào)

     ：

    我局在對(duì)你單位進(jìn)行行政指導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)，                                                      

    經(jīng)研究，現(xiàn)提出如下行政指導(dǎo)意見：

    上述意見，敬請(qǐng)你單位考慮，如有問題請(qǐng)及時(shí)反饋我局。

    聯(lián)系人：                 聯(lián)系電話：

    常州市審計(jì)局

    年  月  日

    本文書一式二份，一份送達(dá)，一份歸檔。

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