常債辦〔2024〕13號

市各有關(guān)部門、單位：

為切實有效防范化解地方債務(wù)風(fēng)險，保障公益性事業(yè)健康發(fā)展，加快建立同高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的債務(wù)管理機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國民法典》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《省屬事業(yè)單位債務(wù)管理暫行辦法》等法律法規(guī)及文件要求，現(xiàn)就加強(qiáng)市屬事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱事業(yè)單位）債務(wù)管理通知如下：

一、指導(dǎo)思想與基本原則

（一）指導(dǎo)思想

堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實中央、省、市關(guān)于防范化解地方債務(wù)風(fēng)險工作要求，堅持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，壓實各級各部門單位債務(wù)管理主體責(zé)任，全面加強(qiáng)事業(yè)單位債務(wù)管理，建立健全規(guī)范有序的事業(yè)單位債務(wù)管理長效管理機(jī)制，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險底線。

（二）基本原則

——堅持全方位管理。將符合條件的管理對象、各類債務(wù)及其他債項融資行為全部納入事業(yè)單位債務(wù)管理體系，實現(xiàn)各性質(zhì)事業(yè)單位全覆蓋，各類型債務(wù)全涵蓋，管理措施貫穿債務(wù)“借、用、管、還”全過程。

——堅持統(tǒng)籌發(fā)展與安全。完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，立足當(dāng)前，著眼長遠(yuǎn)，在高質(zhì)量發(fā)展中防控風(fēng)險、保障安全，推動事業(yè)單位平穩(wěn)運(yùn)行、健康發(fā)展，促進(jìn)事業(yè)單位更好履行服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展職能。

——堅持底線思維。堅決貫徹落實地方債務(wù)管理各項政策措施及相關(guān)要求，切實增強(qiáng)底線思維和風(fēng)險意識，堅決不觸碰違法違規(guī)舉債的紅線，堅決守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線。

——堅持齊抓共管。事業(yè)單位主動擔(dān)負(fù)起債務(wù)管理主體責(zé)任，主管部門切實履行監(jiān)督指導(dǎo)職責(zé)，不斷提高政治站位，著力構(gòu)建組織有序、措施有力、管理有方的事業(yè)單位債務(wù)管理體系。

二、明確管理對象及范圍

（一）對象全覆蓋。本通知所指市屬事業(yè)單位為市直屬或市級機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位，包括按財政撥款管理方式劃分的全額撥款事業(yè)單位、差額（定額）撥款事業(yè)單位、自收自支事業(yè)單位，不含純市場化經(jīng)營的事業(yè)單位。

（二）債務(wù)全涵蓋。事業(yè)單位舉借債務(wù)是指在依法依規(guī)的前提下通過金融市場融資方式取得的債務(wù)（含新借、展期或續(xù)貸，不含地方政府債券，下同）。對于本通知印發(fā)前發(fā)生的存量債務(wù)，如拖欠工程款、各類借款等，組織專門清理，納入管理范圍。事業(yè)單位舉借的債務(wù)依法不屬于政府債務(wù)。

（三）管理全過程。遵循“合法合規(guī)舉借、安全高效使用、按時足額償還”的原則，將事業(yè)單位債務(wù)舉借、管理、使用、償還等全過程納入管理范圍，從嚴(yán)從緊規(guī)范管控。

三、嚴(yán)格規(guī)范舉債行為

（一）合法合規(guī)舉借債務(wù)。符合舉債條件的事業(yè)單位舉借債務(wù)，必須是因自身公益性事業(yè)發(fā)展需要而實施的建設(shè)性項目，在經(jīng)營性收入充足、風(fēng)險可控的前提下，可以進(jìn)行市場化舉債融資。建設(shè)性項目必須按基本建設(shè)程序辦理立項審批，且必須編制項目建設(shè)資金平衡及債務(wù)償還方案。

有穩(wěn)定業(yè)務(wù)收入來源但按國家規(guī)定不得舉債的事業(yè)單位，確因自身公益性項目建設(shè)需要，可按有關(guān)規(guī)定單獨(dú)申請地方政府專項債券，債券申報使用按專項債券管理要求執(zhí)行，必須能夠?qū)崿F(xiàn)項目收益與專項債券本息自求平衡，與專項債券對應(yīng)的各項收入按規(guī)定納入預(yù)算閉環(huán)管理。

（二）嚴(yán)禁違法違規(guī)舉債。事業(yè)單位一律不得未經(jīng)批準(zhǔn)自行舉借債務(wù)，不得以任何方式向其他單位和個人借款或違規(guī)集資，不得以公益性資產(chǎn)抵（質(zhì)）押舉債融資，不得違法違規(guī)接受或提供任何形式的融資擔(dān)保，不得以支持公益性事業(yè)發(fā)展名義舉債用于競爭性項目和經(jīng)常性支出。

有下列情形之一的，不得舉借債務(wù)：1.參照公務(wù)員制度管理的事業(yè)單位和全額撥款事業(yè)單位；2.國家規(guī)定不得舉借債務(wù)的事業(yè)單位（如義務(wù)教育等），公立醫(yī)院購置大型醫(yī)用設(shè)備或進(jìn)行項目建設(shè)的；3.沒有穩(wěn)定業(yè)務(wù)收入來源，或有業(yè)務(wù)收入但其凈收益不能覆蓋所借債務(wù)本息，或資產(chǎn)置換收入不足以償付債務(wù)本息，或沒有其他自籌資金償還債務(wù)能力的；4.債務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)超過業(yè)內(nèi)規(guī)定預(yù)警值的；5.不符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定的其他情形。

（三）合規(guī)進(jìn)行債務(wù)展期或續(xù)貸。事業(yè)單位存量債務(wù)到期后，自籌償還資金確實無法及時落實的，按規(guī)定履行報批手續(xù)后，可申請債務(wù)展期或續(xù)貸。有下列情形之一的，原則上不得進(jìn)行展期或續(xù)貸：1.本通知印發(fā)后新增舉借的債務(wù)；2.無正當(dāng)原因未執(zhí)行原定債務(wù)償還方案的；3.未履行原定資產(chǎn)置換用于償債之承諾的；4.其他影響債務(wù)續(xù)借的情形。

四、明確單位舉債流程

（一）做好論證決策。事業(yè)單位舉借債務(wù)必須經(jīng)單位集體討論通過，形成書面紀(jì)要作為審核批準(zhǔn)依據(jù)。屬申請新舉借債務(wù)事項的，應(yīng)對項目建設(shè)必要性、建設(shè)規(guī)模合理性、償債資金來源可行性等作出充分論證；屬申請債務(wù)展期或續(xù)貸事項的，應(yīng)對不能如期歸還原因進(jìn)行說明，并對展期或續(xù)貸債務(wù)后續(xù)償還作出安排。

（二）提供報批材料。事業(yè)單位申請舉債須形成正式申請報告，詳細(xì)說明舉債事由、用途、期限、償還計劃等情況，以及本單位債務(wù)、財務(wù)狀況，并列明有關(guān)論證主要內(nèi)容、過程及結(jié)論。同時，提交如下證明材料：1.對申請材料真實性的承諾書；2.債務(wù)用途證明材料，如項目立項資料、籌資方案、存量債務(wù)合同等；3.債務(wù)償還方案及償債責(zé)任承諾書；4.借款需要的其他證明材料。

（三）履行報批手續(xù)。事業(yè)單位舉借債務(wù)原則上實行集中審核報批制度，按照部門預(yù)算和財務(wù)隸屬關(guān)系，由事業(yè)單位提出申請，經(jīng)主管部門審核后報送市債務(wù)辦。事業(yè)單位于每年編制部門預(yù)算前提出下一年度舉債申請，在部門預(yù)算“二上”時同步報送市債務(wù)辦；年度計劃執(zhí)行中間，因特殊情況確需申請舉借債務(wù)的，按規(guī)定程序申報。

五、嚴(yán)格債務(wù)資金使用和償還管理

（一）實行限額管理。事業(yè)單位必須在批準(zhǔn)的額度內(nèi)舉借債務(wù)。批準(zhǔn)額度當(dāng)年有效，不能結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。事業(yè)單位不得以市債務(wù)辦或主管部門有關(guān)舉債額度的批復(fù)或批轉(zhuǎn)文件作為舉借債務(wù)擔(dān)保憑證，并主動申明其舉借的債務(wù)依法不屬于政府債務(wù)。

（二）限定資金用途。事業(yè)單位舉借的債務(wù)資金必須按申請批準(zhǔn)的用途專款專用，不得挪作他用。事業(yè)單位要按照財務(wù)制度規(guī)定，加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)核算，確保項目建設(shè)符合要求并如期竣工。

（三）落實償債責(zé)任。事業(yè)單位須按制定的債務(wù)償還方案籌集償債資金，嚴(yán)格按借款協(xié)議如期償還所借債務(wù)。原定還款資金渠道發(fā)生變化的，要及時報告并采取有效措施，通過控制項目規(guī)模、壓縮預(yù)算支出、處置自有資產(chǎn)、統(tǒng)籌各類資金等多種方式籌集償債資金，確保按時償還到期債務(wù)。對出現(xiàn)逾期還款、引發(fā)財務(wù)風(fēng)險或造成其他嚴(yán)重社會影響的，市債務(wù)辦將提請相關(guān)部門對相關(guān)單位啟動問責(zé)機(jī)制。

（四）做好存量債務(wù)化解。事業(yè)單位要對存量債務(wù)進(jìn)行清理和鎖定，科學(xué)制定限期化解方案，嚴(yán)格控制展期或續(xù)貸，切實履行償還責(zé)任。要按照原定還款渠道或償還方案，通過拓寬渠道、盤活資產(chǎn)等方式籌集資金歸還到期債務(wù)，確保存量債務(wù)逐年減少，直至限期全部清償完畢。

六、強(qiáng)化舉債融資監(jiān)管

（一）加強(qiáng)統(tǒng)計監(jiān)測。事業(yè)單位債務(wù)納入全市債務(wù)管理監(jiān)測體系，各債務(wù)單位按要求于每月5日前完整準(zhǔn)確更新上報財政部債務(wù)監(jiān)測平臺數(shù)據(jù)，及時向市債務(wù)辦上報債務(wù)月報。各事業(yè)單位于每年1月31日前，向市債務(wù)辦報送上一年度債務(wù)新增、償還、余額等情況，并按要求公開債務(wù)信息，主動接受社會監(jiān)督。

（二）強(qiáng)化多方監(jiān)管。主管部門要切實履行監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)對下屬事業(yè)單位債務(wù)管理的監(jiān)督指導(dǎo)，嚴(yán)防事業(yè)單位“平臺化”；要積極協(xié)調(diào)解決事業(yè)單位債務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，并將有關(guān)情況及時報送市債務(wù)辦。各部門單位要主動接受、積極配合人大、財政、審計等部門的監(jiān)督、檢查和審計。對出現(xiàn)新增隱性債務(wù)、弄虛作假、違規(guī)舉借、逾期償債等問題的，將嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定予以處理。

常州市防范化解地方債務(wù)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

2024年8月19日

（此件公開發(fā)布）