常財(cái)預(yù)〔2020〕1號(hào)

市各有關(guān)單位：

現(xiàn)將《2020年常州市市級(jí)預(yù)決算公開(kāi)工作方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：2020年常州市市級(jí)預(yù)決算公開(kāi)工作方案

常州市財(cái)政局

2020年1月22日

（此件公開(kāi)發(fā)布）

附件

2020年常州市市級(jí)預(yù)決算公開(kāi)工作方案

為做好我市2020年預(yù)決算公開(kāi)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)財(cái)政預(yù)決算領(lǐng)域基層政務(wù)公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)指引的通知》（財(cái)辦發(fā)〔2019〕77號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下：

一、切實(shí)做好2020年市級(jí)預(yù)決算公開(kāi)工作

（一）公開(kāi)主體

公開(kāi)主體為負(fù)責(zé)編制政府或部門預(yù)決算的單位或部門。各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級(jí)政府預(yù)決算公開(kāi)，各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)決算公開(kāi)（涉密信息除外）。作為一級(jí)政府的派出機(jī)構(gòu)，開(kāi)發(fā)區(qū)（含其他功能區(qū)）及其下設(shè)部門和單位都應(yīng)公開(kāi)預(yù)決算相關(guān)信息。學(xué)校、醫(yī)院等預(yù)算單位原則上應(yīng)納入主管部門匯總公開(kāi)。

（二）公開(kāi)內(nèi)容

1．政府預(yù)決算公開(kāi)內(nèi)容

（1）2020年政府預(yù)算報(bào)告和2019年政府決算報(bào)告。

（2）2020年政府預(yù)算草案和2019年政府決算草案。具體要求：

①各級(jí)財(cái)政（為全轄概念，包含下級(jí)財(cái)政）收支預(yù)決算情況包括一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)決算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算。以上四本預(yù)決算收入表和支出表應(yīng)單獨(dú)制作公開(kāi)，不得合并公開(kāi)。

②本級(jí)財(cái)政（不包括下級(jí)財(cái)政）收支預(yù)決算情況包括一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)決算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算。以上四本預(yù)決算收入表和支出表應(yīng)單獨(dú)制作公開(kāi)，不得合并公開(kāi)。一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)決算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算支出表按功能分類公開(kāi)到項(xiàng)級(jí)科目，一般公共預(yù)決算基本支出表按經(jīng)濟(jì)分類公開(kāi)到款級(jí)科目，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)分地區(qū)、分項(xiàng)目公開(kāi)。沒(méi)有數(shù)據(jù)的空表也要公開(kāi)并予以說(shuō)明。

③政府債務(wù)預(yù)決算公開(kāi)，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部地方政府債務(wù)信息公開(kāi)辦法（試行）的通知》（蘇財(cái)債〔2019〕8號(hào)）、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部地方政府債務(wù)信息公開(kāi)參考表樣的通知》（蘇財(cái)辦債〔2019〕2號(hào)）等文件相關(guān)要求執(zhí)行。

（3）2020年政府預(yù)算草案說(shuō)明和2019年政府決算草案說(shuō)明。具體要求：

①舉借政府債務(wù)情況。按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部地方政府債務(wù)信息公開(kāi)辦法（試行）的通知》（蘇財(cái)債〔2019〕8號(hào)）等文件相關(guān)要求公開(kāi)。

②財(cái)政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行情況。包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付情況。如有國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算轉(zhuǎn)移支付的，也應(yīng)說(shuō)明。

③本級(jí)匯總的一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況。包括一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算總額，以及因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)（區(qū)分公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)兩項(xiàng)）、公務(wù)接待費(fèi)分項(xiàng)數(shù)額，并對(duì)增減變化的原因進(jìn)行說(shuō)明。

④預(yù)算績(jī)效工作開(kāi)展情況。在2020年政府預(yù)算草案說(shuō)明中，應(yīng)對(duì)2020年預(yù)算績(jī)效工作安排情況進(jìn)行說(shuō)明；在2019年政府決算草案說(shuō)明中，應(yīng)對(duì)2019年預(yù)算績(jī)效工作開(kāi)展情況進(jìn)行說(shuō)明。

政府預(yù)決算草案及其說(shuō)明公開(kāi)的規(guī)定內(nèi)容見(jiàn)附件1。

（4）財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，涉密信息除外。公開(kāi)內(nèi)容包括：項(xiàng)目基本情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論、存在的問(wèn)題和政策建議等。

（5）政府部門專項(xiàng)資金管理清單、行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目目錄清單。

（6）預(yù)算調(diào)整情況。按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部地方政府債務(wù)信息公開(kāi)辦法（試行）的通知》（蘇財(cái)債〔2019〕8號(hào)）等要求，按規(guī)定做好調(diào)整預(yù)算公開(kāi)。

（7）財(cái)政管理制度，包括稅收政策、非稅收入收繳、財(cái)政專戶、稅收優(yōu)惠政策等相關(guān)財(cái)政收入制度，本級(jí)專項(xiàng)支出管理、轉(zhuǎn)移支付管理、政府采購(gòu)等財(cái)政支出制度，會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、國(guó)有資產(chǎn)等其他財(cái)政管理制度。

2．部門預(yù)決算公開(kāi)內(nèi)容

各部門要嚴(yán)格按照附件中的公開(kāi)模板進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化公開(kāi)，除標(biāo)注事項(xiàng)外不得隨意刪減表格或內(nèi)容，沒(méi)有數(shù)據(jù)的可以填零或空白，可結(jié)合本地實(shí)際適當(dāng)細(xì)化模板內(nèi)容。

（1）部門概況。按模板內(nèi)容進(jìn)行公開(kāi)。

（2）部門預(yù)決算公開(kāi)表。

2020年部門預(yù)算公開(kāi)表共12張，包括：收支預(yù)算總表、收入預(yù)算總表、支出預(yù)算總表、財(cái)政撥款收支預(yù)算總表、財(cái)政撥款支出預(yù)算表（功能科目）、財(cái)政撥款基本支出預(yù)算表（經(jīng)濟(jì)科目）、一般公共預(yù)算支出預(yù)算表（功能科目）、一般公共預(yù)算基本支出預(yù)算表（經(jīng)濟(jì)科目）、一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)支出預(yù)算表、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出預(yù)算表、一般公共預(yù)算機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算表、政府采購(gòu)支出預(yù)算表等。

2019年部門決算公開(kāi)表共12張，包括：收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財(cái)政撥款收入支出決算總表、財(cái)政撥款支出決算表（功能科目）、財(cái)政撥款基本支出決算表（經(jīng)濟(jì)科目）、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算表（功能科目）、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算表（經(jīng)濟(jì)科目）、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)支出決算表、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表、一般公共預(yù)算機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出決算表、政府采購(gòu)支出決算表等。

沒(méi)有數(shù)據(jù)的空表也要公開(kāi)，不得自行刪除。各部門應(yīng)確保公開(kāi)表格中的明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)與“合計(jì)”欄填列的數(shù)據(jù)一致。

（3）部門預(yù)決算公開(kāi)說(shuō)明。

2020年部門預(yù)算公開(kāi)說(shuō)明事項(xiàng)共14項(xiàng)，包括：部門收入支出預(yù)算總體情況、部門收入預(yù)算情況、部門支出預(yù)算情況、財(cái)政撥款收入支出預(yù)算總體情況、財(cái)政撥款支出預(yù)算情況、財(cái)政撥款基本支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)支出預(yù)算情況、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出預(yù)算情況、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算情況、政府采購(gòu)支出預(yù)算情況、國(guó)有資產(chǎn)占用情況、預(yù)算績(jī)效情況等。

2019年部門決算公開(kāi)說(shuō)明事項(xiàng)共14項(xiàng)，包括：部門收入支出決算總體情況、部門收入決算情況、部門支出決算情況、財(cái)政撥款收入支出決算總體情況、財(cái)政撥款支出決算情況、財(cái)政撥款基本支出決算情況、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算情況、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算情況、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)支出決算情況、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算情況、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出決算情況、政府采購(gòu)支出決算情況、國(guó)有資產(chǎn)占用情況、預(yù)算績(jī)效情況等。

在公開(kāi)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)預(yù)決算信息時(shí)，應(yīng)包含以下內(nèi)容：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算總額和分項(xiàng)數(shù)額、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)預(yù)決算總額，并對(duì)增減變化的原因進(jìn)行說(shuō)明?！肮珓?wù)用車購(gòu)置和運(yùn)行費(fèi)”公開(kāi)為“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”和“公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)”?！叭苯?jīng)費(fèi)決算公開(kāi)要說(shuō)明因公出國(guó)（境）團(tuán)組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購(gòu)置數(shù)及保有量，國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費(fèi)總額以及“三公”經(jīng)費(fèi)增減變化原因等情況。會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)決算公開(kāi)要說(shuō)明召開(kāi)會(huì)議和組織培訓(xùn)的次數(shù)和人數(shù)等情況。

各部門在進(jìn)行公開(kāi)說(shuō)明時(shí)，應(yīng)確保文字說(shuō)明中的數(shù)據(jù)與公開(kāi)表格中的數(shù)據(jù)相一致。如表格為空表或表格中數(shù)據(jù)為“0”，對(duì)應(yīng)的文字說(shuō)明中金額也應(yīng)填“0”。按要求需與上年決算數(shù)（或上年預(yù)算數(shù)或本年預(yù)算數(shù)）作對(duì)比說(shuō)明的，即使發(fā)生額為“0”，若有增減變化，也應(yīng)填寫增減變化原因。若無(wú)增減變化，則應(yīng)寫明“與上年決算數(shù)（或上年預(yù)算數(shù)或本年預(yù)算數(shù)）相同”。作數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)，若分母為零則無(wú)需說(shuō)明增減比例。

（4）名詞解釋。對(duì)本部門預(yù)決算公開(kāi)中使用的專業(yè)性較強(qiáng)的名詞進(jìn)行解釋。

（5）部門財(cái)政專項(xiàng)資金公開(kāi)。凡納入各級(jí)政府部門專項(xiàng)資金管理清單的專項(xiàng)資金，都應(yīng)公開(kāi)相關(guān)資金分配等信息。對(duì)于實(shí)行因素法分配的項(xiàng)目，主管部門應(yīng)及時(shí)公開(kāi)分配因素、權(quán)重及分配結(jié)果；對(duì)于實(shí)行申報(bào)制的項(xiàng)目，主管部門應(yīng)公開(kāi)項(xiàng)目申報(bào)指南，分配結(jié)果等；其他項(xiàng)目也應(yīng)該及時(shí)公開(kāi)分配結(jié)果。各級(jí)財(cái)政部門要按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部關(guān)于全面加強(qiáng)脫貧攻堅(jiān)期內(nèi)各級(jí)各類扶貧資金管理的意見(jiàn)>的通知》（蘇財(cái)辦〔2018〕55號(hào)）要求，在財(cái)政部門門戶網(wǎng)站或政府網(wǎng)站公開(kāi)財(cái)政扶貧資金安排分配情況和政策辦法等。

（6）部門預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)。除在部門預(yù)決算中公開(kāi)相關(guān)預(yù)算績(jī)效情況外，還應(yīng)將重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、部門整體支出績(jī)效目標(biāo)和部門自評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行公開(kāi)?？?jī)效目標(biāo)公開(kāi)內(nèi)容參見(jiàn)附件，部門自評(píng)價(jià)結(jié)果公開(kāi)內(nèi)容包括項(xiàng)目基本情況、績(jī)效評(píng)價(jià)組織實(shí)施情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論、存在的問(wèn)題和政策建議等。

（7）部門政府采購(gòu)信息公開(kāi)。除在部門預(yù)決算中公開(kāi)相關(guān)政府采購(gòu)信息外，其他公開(kāi)要求應(yīng)按省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好政府采購(gòu)信息公開(kāi)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（蘇財(cái)購(gòu)〔2017〕50號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

（8）資產(chǎn)管理信息公開(kāi)。各部門對(duì)其占用國(guó)有資產(chǎn)的有關(guān)情況進(jìn)行公開(kāi)。

（9）本部門預(yù)決算公開(kāi)管理文件。各部門應(yīng)公開(kāi)本部門預(yù)決算信息公開(kāi)管理制度。

（三）公開(kāi)時(shí)間

經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)或者其常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日（自然日）內(nèi)由本級(jí)政府財(cái)政部門向社會(huì)公開(kāi)。經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算、決算及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日（自然日）內(nèi)由各部門向社會(huì)公開(kāi)，鼓勵(lì)公開(kāi)時(shí)間適當(dāng)提前，原則上在同一天集中公開(kāi)。

（四）公開(kāi)方式

各部門如有獨(dú)立門戶網(wǎng)站的，必須實(shí)現(xiàn)“雙公開(kāi)”，即在門戶網(wǎng)站和全省預(yù)決算公開(kāi)統(tǒng)一平臺(tái)上同步公開(kāi)，并保持?jǐn)?shù)據(jù)一致。如無(wú)獨(dú)立的門戶網(wǎng)站，只需在全省預(yù)決算公開(kāi)統(tǒng)一平臺(tái)相應(yīng)專欄公開(kāi)。在門戶網(wǎng)站公開(kāi)時(shí)，也可采取設(shè)置鏈接至全省預(yù)決算公開(kāi)統(tǒng)一平臺(tái)相應(yīng)專欄的方式進(jìn)行公開(kāi)。

根據(jù)國(guó)家要求，縣（市、區(qū)）級(jí)以上各級(jí)政府都應(yīng)在政府網(wǎng)站首頁(yè)的顯著位置，設(shè)置圖片鏈接至全省預(yù)決算公開(kāi)統(tǒng)一平臺(tái)的本地區(qū)頁(yè)面。

（五）涉密信息處理

各級(jí)財(cái)政部門和各部門應(yīng)當(dāng)健全預(yù)決算公開(kāi)保密審查機(jī)制，嚴(yán)格依照《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》、《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》等法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行審查。

二、保障措施

1．按時(shí)報(bào)送本部門預(yù)決算公開(kāi)情況。利用財(cái)政部地方預(yù)算綜合管理系統(tǒng)，及時(shí)報(bào)送本地區(qū)預(yù)決算公開(kāi)情況。具體報(bào)送要求另行通知。

2．繼續(xù)加大預(yù)決算公開(kāi)工作考核力度。市級(jí)財(cái)政部門將根據(jù)預(yù)決算公開(kāi)檢查結(jié)果，對(duì)預(yù)決算公開(kāi)工作較差的部門，加大問(wèn)責(zé)力度，并將檢查結(jié)果作為預(yù)算安排和年度綜合考核的重要依據(jù)。

附件：1-3.doc（點(diǎn)擊下載）

1．政府預(yù)決算草案和草案說(shuō)明公開(kāi)規(guī)定內(nèi)容

2．2020年部門預(yù)算公開(kāi)模板（2019年部門決算公開(kāi)模板另行發(fā)文通知）

3．2020年度市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理目標(biāo)公開(kāi)模板