常財(cái)預(yù)〔2004〕21號(hào)

中國(guó)人民銀行常州市中心支行

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關(guān)于印發(fā)《常州市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行辦法》的通知

市級(jí)各行政、事業(yè)單位:

     根據(jù)《常州市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試行方案》的有關(guān)規(guī)定，我局制定了《常州市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋給我局。

附件：常州市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行

      辦法

二○○四年六月十四日

常州市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度

改革資金支付管理暫行辦法

第一章　總　則

第一條 為了規(guī)范財(cái)政支出行為，加強(qiáng)財(cái)政性資金監(jiān)督管理，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)《常州市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試行方案》常政辦發(fā)[2004]號(hào)及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市級(jí)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的單位下列財(cái)政性資金的支付管理。

　?。ㄒ唬┴?cái)政一般預(yù)算資金；

　?。ǘ┘{入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

　　（三）納入財(cái)政預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)；

　　（四）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

　　（五）其他財(cái)政性資金。

    國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國(guó)內(nèi)配套財(cái)政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。

第三條 建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，財(cái)政一般預(yù)算、納入預(yù)算管理的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)資金和納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金等財(cái)政性資金，均應(yīng)通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系統(tǒng)一存儲(chǔ)和實(shí)行財(cái)政集中支付及清算。

      第四條 財(cái)政性資金實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付方式，按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，可具體實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

第五條 部門和單位預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第六條 財(cái)政性資金的支付，必須依據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算、月度用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序辦理。

第二章''''>           國(guó)庫(kù)單一賬戶體系

第七條 財(cái)政部門是管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自開(kāi)設(shè)、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各類銀行賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。

第八條 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由“國(guó)庫(kù)單一賬戶(國(guó)庫(kù)存款賬戶)”、“財(cái)政零余額賬戶”、“預(yù)算單位零余額賬戶”、“政府采購(gòu)資金專戶”、“預(yù)算外資金財(cái)政專戶”和“特設(shè)專戶”構(gòu)成。

第九條 國(guó)庫(kù)單一賬戶（國(guó)庫(kù)存款賬戶），由財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)在人民銀行開(kāi)設(shè)，用于記錄、核算和反映財(cái)政一般預(yù)算資金、納入預(yù)算管理的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)資金的收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶進(jìn)行清算。

第十條 財(cái)政零余額賬戶，由財(cái)政部門在代理銀行開(kāi)設(shè)，用于財(cái)政性資金直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

第十一條 政府采購(gòu)資金專戶，由財(cái)政部門在代理銀行開(kāi)設(shè)，用于記錄、核算、反映納入政府采購(gòu)預(yù)算管理的采購(gòu)資金的收入和支出。政府采購(gòu)資金專戶的資金來(lái)源包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金。

第十二條預(yù)算單位零余額賬戶，經(jīng)財(cái)政部門、人民銀行核準(zhǔn)后由預(yù)算單位在指定的代理銀行開(kāi)設(shè)，用于預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付（含為零星支出的支付需要提取的小額現(xiàn)金）及與國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

第十三條預(yù)算外資金財(cái)政專戶，由財(cái)政部門在代理銀行開(kāi)設(shè)，用于與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。

第十四條特設(shè)專戶，按國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和省人民政府規(guī)定，由財(cái)政部門在政策性銀行或商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)，用于記錄、核算和反映財(cái)政特殊專項(xiàng)資金的收入和支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。   

 第十五條　建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，原預(yù)算單位的賬戶（除黨工團(tuán)及食堂賬戶）經(jīng)清理后，由財(cái)政部門核定保留一個(gè)基本賬戶，其他賬戶予以撤銷。用于記錄、核算實(shí)行國(guó)庫(kù)管理制度改革后，預(yù)算單位的各種代扣代繳、提取的各種費(fèi)用、歷年結(jié)余、專用基金結(jié)余及各種往來(lái)款項(xiàng)。預(yù)算單位設(shè)立相關(guān)賬戶，應(yīng)按下列程序辦理：

　?。ㄒ唬┮患?jí)預(yù)算單位及所屬預(yù)算單位設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶，分別填寫財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶申請(qǐng)表》（附件1），由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，報(bào)送財(cái)政部門與人民銀行審核同意后通知代理銀行。

　（四）國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶和政府采購(gòu)資金專戶，根據(jù)財(cái)政部門的開(kāi)戶申請(qǐng)按有關(guān)規(guī)定和程序由人民銀行國(guó)庫(kù)部門和代理銀行為財(cái)政部門開(kāi)設(shè)。

　　第十六條　預(yù)算單位的印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出變更申請(qǐng)，辦理印鑒卡更換手續(xù)；預(yù)算單位增加、變更、合并撤銷銀行賬戶，必須按第十五條有關(guān)規(guī)定和程序辦理。

第三章     支出的分類與支付方式

第十七條　財(cái)政性資金支出總體上可分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要和部門預(yù)算（含調(diào)整預(yù)算）編報(bào)格式，可具體分為六大類經(jīng)濟(jì)支出科目和12個(gè)細(xì)目。上述財(cái)政性資金按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，具體實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的范圍為：。

（一）人員支出：

      在職人員統(tǒng)發(fā)工資                       直接支付

      未納入統(tǒng)發(fā)但由銀行代發(fā)工資             直接支付

      尚未實(shí)行統(tǒng)發(fā)工資           授權(quán)支付

      其他人員支出                            授權(quán)支付

（二）日常公用支出

      委托物業(yè)公司管理的物業(yè)管理費(fèi)         直接支付

      租賃費(fèi)                                  直接支付

      屬于政府采購(gòu)目錄中明確的         原則上直接支付

      必須實(shí)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目　　    

          其他公用支出                           授權(quán)支付

（三）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出

      已實(shí)行統(tǒng)發(fā)工資                          直接支付

      住房補(bǔ)貼　　　　　　　　　　　　       直接支付

      尚未實(shí)行統(tǒng)發(fā)工資             授權(quán)支付

      其他補(bǔ)助支出                            授權(quán)支付

（四）基本建設(shè)類項(xiàng)目支出                     直接支付

     （明細(xì)到具體項(xiàng)目，下同）

（五）行政事業(yè)類項(xiàng)目支出             原則上直接支付

（六）其他類項(xiàng)目支出                    原則上直接支付

暫未實(shí)行政府采購(gòu)的專項(xiàng)支出中，對(duì)支付對(duì)象明確，可以直接支付的，實(shí)行財(cái)政直接支付；對(duì)暫不能直接支付的，可實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的具體項(xiàng)目年度如有變化，在每年下達(dá)部門預(yù)算時(shí)予以明確。

第十七條        對(duì)如科技三項(xiàng)費(fèi)用、挖潛改造資金等的支出由財(cái)政直接支付到收款人，對(duì)上下級(jí)財(cái)政之間結(jié)算事項(xiàng)的支出仍按現(xiàn)行辦法辦理。

第四章     　用款計(jì)劃

第十八條 用款計(jì)劃是財(cái)政部門辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和追加預(yù)算，分資金性質(zhì)和支出類型編制月度用款計(jì)劃。

第十九條 預(yù)算單位月度用款計(jì)劃包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分，由預(yù)算單位通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

第二十條 人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、日常公用支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)級(jí)科目和年度均衡性原則編制；政府采購(gòu)、基本建設(shè)等專項(xiàng)支出的月度用款計(jì)劃，按具體項(xiàng)目（用途）及其實(shí)施進(jìn)度編制。

一季度的月度用款計(jì)劃原則上由預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算“二上”數(shù)作為控制數(shù)進(jìn)行編制，當(dāng)財(cái)政部門正式批復(fù)的部門預(yù)算與“二上”數(shù)有差距時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算及時(shí)調(diào)整月度用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。

預(yù)算單位用款計(jì)劃從基層預(yù)算單位開(kāi)始編制，基層預(yù)算單位于每月10日前通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將下月用款計(jì)劃報(bào)送一級(jí)預(yù)算單位，一級(jí)預(yù)算單位審核后，于每月12日前報(bào)送財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)處室。

　　第二十一條　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)部門預(yù)算、用款需求和資金可能審核預(yù)算單位用款計(jì)劃后，于每月25日前將下月用款計(jì)劃編制《預(yù)算單位財(cái)政性資金＿月用款計(jì)劃財(cái)政批復(fù)表》統(tǒng)一批復(fù)給預(yù)算單位，同時(shí)抄送財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)處室，并將根據(jù)《預(yù)算單位財(cái)政性資金＿月用款計(jì)劃財(cái)政批復(fù)表》生成的有關(guān)表式紙質(zhì)憑證和電子信息分別傳送人民銀行和代理銀行。

　　第二十二條　年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減的調(diào)整變化，由財(cái)政部門將預(yù)算調(diào)整通知下達(dá)到一級(jí)預(yù)算單位，由一級(jí)預(yù)算單位在收到財(cái)政部門預(yù)算調(diào)整文件后及時(shí)批復(fù)到所屬預(yù)算單位。

　　第二十三條　批復(fù)后的用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊原因確需調(diào)整的，預(yù)算單位在實(shí)際用款前15日逐級(jí)向財(cái)政部門提''''>出申請(qǐng)，并按上述規(guī)定程序報(bào)批。

　　第二十四條預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的月度用款計(jì)劃，辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付用款申請(qǐng)，不得超計(jì)劃申請(qǐng)用款。

第五章   　財(cái)政直接支付程序

第一節(jié)　一般程序

　　第二十五條　財(cái)政直接支付，是指財(cái)政部門開(kāi)具支付令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政性資金支付給收款人。

第二十六條　預(yù)算單位在批復(fù)的月度用款計(jì)劃內(nèi)發(fā)生財(cái)政直接支付支出時(shí)，通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)填報(bào)直接支付申請(qǐng)，直接支付申請(qǐng)按六大類和四項(xiàng)資金來(lái)源分別填列。財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算單位報(bào)來(lái)的財(cái)政直接支付申請(qǐng)審核確認(rèn)后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》（附件4）加蓋財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)留印鑒后將《財(cái)政直接支付憑證》紙質(zhì)和電子信息傳送到代理銀行辦理支付。

第二十七條　代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將資金直接撥付給收款人，同時(shí)將《財(cái)政直接支付憑證》第三聯(lián)送預(yù)算單位作為預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的核算憑證。

代理銀行辦理支付時(shí)，按人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、日常公用經(jīng)費(fèi)支出、基本建設(shè)類項(xiàng)目支出、行政事業(yè)類支出、其他項(xiàng)目類支出六大類和預(yù)算內(nèi)、外資金來(lái)源進(jìn)行預(yù)算單位的支付和核算。

第二十八條       　代理銀行辦理支付手續(xù)后，實(shí)時(shí)與人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算，并將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位編制的《財(cái)政直接支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)/外）》（附件6）紙質(zhì)憑證和電子信息并附《財(cái)政直接支付憑證》回執(zhí)聯(lián)送財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核、記賬。與人民銀行資金清算按人民銀行有關(guān)清算辦法執(zhí)行。

第二十九條        財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)代理銀行《財(cái)政直接支付匯總清單（預(yù)算內(nèi)/外）》和蓋章的《財(cái)政直接支付憑證》回執(zhí)聯(lián)，記錄各預(yù)算單位的支出明細(xì)賬，并編制《財(cái)政支出報(bào)表 》（附件11）送財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)記賬。

第三十條       財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由財(cái)政部門核實(shí)原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生財(cái)政性資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將財(cái)政性資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由各部門恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對(duì)需要支付的資金，按上述程序重新辦理支付手續(xù)。

第二節(jié) 工資性支出

第三十一條         工資性支出的直接支付是指在職和離退休（職）人員的統(tǒng)發(fā)工資。各預(yù)算單位根據(jù)上月應(yīng)發(fā)工資數(shù)結(jié)合本月工資發(fā)放變動(dòng)情況申報(bào)用款計(jì)劃。發(fā)生工資性支出時(shí)，預(yù)算單位不需填報(bào)直接支付申請(qǐng)，由財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)代預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算單位應(yīng)發(fā)工資數(shù)提出直接支付申請(qǐng)，代理銀行將應(yīng)發(fā)工資數(shù)從財(cái)政零余額賬戶劃至統(tǒng)發(fā)工資專戶直接支付到個(gè)人工資賬戶。

未納入財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)的預(yù)算單位，如工資是通過(guò)銀行代發(fā)到個(gè)人工資卡的，由預(yù)算單位按實(shí)發(fā)工資數(shù)編報(bào)直接支付用款計(jì)劃并提交直接支付用款申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核后將款直接支付到單位代發(fā)工資銀行賬戶。

第三十二條  對(duì)工資性支出中的代扣代繳款項(xiàng)，由代理銀行根據(jù)預(yù)算單位核定的代扣代繳款項(xiàng)的數(shù)額通過(guò)財(cái)政零余額劃入預(yù)算單位基本賬戶，預(yù)算單位通過(guò)基本賬戶支付到各收款人。

第三節(jié)　政府采購(gòu)

第三十三條  對(duì)政府采購(gòu)目錄中明確實(shí)行集中采購(gòu)的項(xiàng)目，其采購(gòu)程序按照現(xiàn)行政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定的程序執(zhí)行。凡列入月度政府采購(gòu)由財(cái)政性資金安排的采購(gòu)資金在招標(biāo)結(jié)束后由財(cái)政部門申請(qǐng)直接支付，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算單位用款計(jì)劃、財(cái)政部門批準(zhǔn)的《常州市市區(qū)年 月政府采購(gòu)月度計(jì)劃表》、政府采購(gòu)中心的中標(biāo)合同價(jià)經(jīng)審核后從財(cái)政零余額賬戶撥入政府采購(gòu)資金專戶，財(cái)政部門按有關(guān)規(guī)定直接支付到收款人。對(duì)有其他資金構(gòu)成的政府采購(gòu)，在采購(gòu)執(zhí)行前，按現(xiàn)行辦法預(yù)算單位要先將其他資金歸集到政府采購(gòu)資金專戶，資金到賬后由財(cái)政部門安排采購(gòu)計(jì)劃，按現(xiàn)行辦法由財(cái)政部門將其他資金連同預(yù)算內(nèi)、外資金直接支付到收款人。

第三十四條        對(duì)當(dāng)年政府采購(gòu)目錄中明確實(shí)行政府采購(gòu)的大型會(huì)議經(jīng)費(fèi)單位申報(bào)直接支付申請(qǐng)后，由財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的單位用款計(jì)劃，并附政府采購(gòu)中心招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)合同、會(huì)議結(jié)算清單等經(jīng)審核將資金從財(cái)政零余額賬戶支付到政府采購(gòu)專戶，財(cái)政部門直接支付到收款人。

第三十五條         對(duì)工程類政府采購(gòu)項(xiàng)目（50萬(wàn)元以下），由單位在批準(zhǔn)的月度用款計(jì)劃內(nèi)向財(cái)政部門提供有關(guān)憑證，如購(gòu)貨合同或招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)合同、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備、材料采購(gòu)清單等送財(cái)政各業(yè)務(wù)處室審核，財(cái)政各業(yè)務(wù)處室審核并蓋章后，單位據(jù)此提出直接支付申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)各業(yè)務(wù)處室審核資料從財(cái)政零余額賬戶將資金支付到政府采購(gòu)資金專戶，財(cái)政部門直接支付到收款人。

第四節(jié)　基本建設(shè)

第三十六條　預(yù)算單位在批準(zhǔn)的月度用款計(jì)劃內(nèi)向財(cái)政部門提供有關(guān)憑證，如合同，工程價(jià)款結(jié)算單，設(shè)備、材料采購(gòu)清單及經(jīng)施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理部門三方認(rèn)可簽字的項(xiàng)目進(jìn)度表送財(cái)政部門業(yè)務(wù)處室，財(cái)政部門業(yè)務(wù)處室簽署意見(jiàn)并蓋章后，預(yù)算單位據(jù)此提出直接支付申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)處室審核資料將資金從財(cái)政零余額賬戶支付到收款人。

 第三十七條  有多項(xiàng)資金來(lái)源的基建工程項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。如果其他來(lái)源不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度50%的，財(cái)政將暫緩或停止支付財(cái)政性資金。

第六章　財(cái)政授權(quán)支付程序

第三十八條  財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位在財(cái)政部門批復(fù)的財(cái)政授權(quán)用款額度內(nèi)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)單位零余額賬戶將財(cái)政性資金支付到收款人賬戶。

第四十條  財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在每月26日前依據(jù)批復(fù)的《預(yù)算單位財(cái)政性資金　月用款計(jì)劃財(cái)政批復(fù)表》，生成《財(cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)/外）》（附件2）和《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）明細(xì)清單（預(yù)算內(nèi)/外）》（附件3）紙質(zhì)憑證和電子信息通知代理銀行，同時(shí)將《財(cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)）》經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)審核蓋章后紙質(zhì)憑證和電子信息由財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)送人民銀行國(guó)庫(kù)部門。

第四十一條            代理銀行收到《財(cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)/外）》和《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）明細(xì)清單（預(yù)算內(nèi)/外）》后，在1個(gè)工作日內(nèi)將財(cái)政所確定的各預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付資金額度分解下達(dá)到下屬分支機(jī)構(gòu)。

第四十二條  代理銀行按《財(cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)/外）》確定的額度控制預(yù)算單位的支付金額?！敦?cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)/外）》中確定的月度授權(quán)額度當(dāng)年可以累加使用。為正確反映當(dāng)年財(cái)政支出數(shù)，每年12月31日工作日結(jié)束后，尚未使用的授權(quán)用款額度作自動(dòng)注銷。

第四十三條         預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的月度用款計(jì)劃使用財(cái)政授權(quán)支付資金時(shí)，填制財(cái)政部門統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》（附件8）送代理銀行。代理銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）額度通知單》對(duì)預(yù)算單位提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》審核后，根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付憑證》提出的結(jié)算方式，采用轉(zhuǎn)賬支票、匯票、提取現(xiàn)金等形式，通過(guò)該單位零余額賬戶辦理資金支付?！敦?cái)政授權(quán)支付憑證》作為預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算憑證要填寫完整、清楚，加蓋印章齊全，不得涂改。

第四十四條          預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，協(xié)議需對(duì)委托收款的內(nèi)容有詳細(xì)的規(guī)定，如代扣代繳的項(xiàng)目、列支的預(yù)算科目等，并授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶從財(cái)政授權(quán)支付資金額度內(nèi)支付資金，并扣減各預(yù)算單位相應(yīng)科目、項(xiàng)目下的財(cái)政授權(quán)支付額度。

第四十五條          　對(duì)政府采購(gòu)中的定點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，采取授權(quán)支付的辦法，由預(yù)算單位在批復(fù)的用款計(jì)劃內(nèi)與定點(diǎn)供應(yīng)商自行結(jié)算。

第四十六條　預(yù)算單位收回代墊水、電、氣等的小額資金，可以通過(guò)現(xiàn)金處理，同時(shí)沖銷暫付款或經(jīng)費(fèi)(事業(yè))支出，收回的資金用于同類預(yù)算項(xiàng)目的支出；收回的大額資金，由代理銀行按退回資金渠道處理，將收回的資金劃回預(yù)算單位零余額賬戶。

第四十七條　預(yù)算單位使用銀行轉(zhuǎn)賬支票付款時(shí)，在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)上填寫授權(quán)支付用款申請(qǐng)并及時(shí)開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》后將電子信息送代理銀行（紙質(zhì)憑證不需送代理銀行），其中結(jié)算方式欄需填寫所用支票號(hào)碼。代理銀行收到該支票時(shí)，及時(shí)與預(yù)算單位傳送的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》信息核對(duì)，無(wú)誤后支付。如支票信息與支付令信息核對(duì)有誤，代理銀行不予支付。如代理銀行未收到預(yù)算單位傳送的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》信息，應(yīng)電話通知預(yù)算單位，要求其補(bǔ)送信息，否則不予支付。

預(yù)算單位授權(quán)支付中需要提現(xiàn)時(shí)，在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)上填寫授權(quán)支付用款申請(qǐng)并開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，并將《財(cái)政授權(quán)支付憑證》紙質(zhì)憑證和電子信息送代理銀行，其中結(jié)算方式欄填寫“現(xiàn)金”。預(yù)算單位按《現(xiàn)金管理暫行條例》提現(xiàn)。代理銀行將《財(cái)政授權(quán)支付憑證》回執(zhí)聯(lián)和現(xiàn)金支票回執(zhí)聯(lián)給預(yù)算單位作為記賬憑證。

第四十八條  預(yù)算單位不得通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶，將預(yù)算內(nèi)、外資金劃轉(zhuǎn)到（或提現(xiàn)金存入）本單位其他賬戶再進(jìn)行使用。

第四十九條  代理銀行辦理支付手續(xù)后，實(shí)時(shí)與人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算，并將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位編制的《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)/外）》（附件9）紙質(zhì)憑證和電子信息送財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核、記賬，與人民銀行的清算按人民銀行有關(guān)清算辦法執(zhí)行。

 第五十條　財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)代理銀行《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)/外）》，記錄各預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付支出明細(xì)賬，并編制《財(cái)政支出報(bào)表》送財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)記賬。

第五十一條          財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫等錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付資金額度。對(duì)需要支付的資金，按上述程序重新辦理支付手續(xù)。

第七章  職責(zé)管理

第五十二條　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)處室、 財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、人民銀行國(guó)庫(kù)部門、預(yù)算單位和代理銀行應(yīng)各司其職，互相配合，共同做好國(guó)庫(kù)管理制度改革工作。

第五十三條　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的主要職責(zé)是：

（一）    負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案的實(shí)施，組織制定有關(guān)政策、辦法和規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)選擇代理銀行；

（三）負(fù)責(zé)審核批復(fù)預(yù)算單位月度用款計(jì)劃；

（四）根據(jù)預(yù)算單位部門預(yù)算和月度用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，確保資金供應(yīng)；

（五）辦理上下級(jí)財(cái)政之間的有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)；

（六）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督；

　?。ㄆ撸?huì)同人民銀行國(guó)庫(kù)部門，協(xié)調(diào)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位和代理銀行等有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第五十四條　財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的主要職責(zé)是：

　　（一）委托代理銀行辦理財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等賬戶的開(kāi)設(shè)，并將開(kāi)戶情況報(bào)送國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)；

　?。ǘ?duì)預(yù)算單位支付核算等相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；

　?。ㄈ└鶕?jù)批準(zhǔn)的月度用款計(jì)劃，具體辦理財(cái)政直接支付等相關(guān)業(yè)務(wù)；

　　（四）按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》和《常州市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法》負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)核算；

　?。ㄎ澹┖藢?duì)、匯總、分析財(cái)政性資金的支付情況，向財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)處室提供支付信息。

第五十五條　財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)處室在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的主要職責(zé)是：

　　（一）審核預(yù)算單位月度用款計(jì)劃；

　?。ǘ?duì)預(yù)算單位的賬戶、往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理；

　?。ㄈ└鶕?jù)批復(fù)的預(yù)算單位月度用款計(jì)劃，對(duì)預(yù)算單位用款申請(qǐng)中的政府采購(gòu)工程項(xiàng)目和基本建設(shè)等項(xiàng)目進(jìn)行審核；

（四）配合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金收付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查。

第五十六條         　人民銀行國(guó)庫(kù)部門在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬?huì)同財(cái)政部門制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)制度，配合財(cái)政部門管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施；

　?。ǘ樨?cái)政部門開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的預(yù)算資金清算工作；

　?。ㄈ┒ㄆ谙蜇?cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)提供、核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，確保存款余額一致；

　?。ㄋ模┡浜县?cái)政部門制定財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督代理銀行辦理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。

第五十七條         　根據(jù)機(jī)構(gòu)建制和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系，預(yù)算單位分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。預(yù)算單位在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)按預(yù)算管理要求使用財(cái)政性資金，做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

　　（二）負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃，提出資金使用申請(qǐng)和提供有關(guān)申請(qǐng)憑據(jù)，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；

（三）預(yù)算單位負(fù)責(zé)本部門及所屬預(yù)算單位的財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金支付管理的相關(guān)工作，組織本部門及所屬單位編制用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審核所屬預(yù)算單位的用款計(jì)劃；

（四）配合財(cái)政部門對(duì)本部門及所屬預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行、資金使用、結(jié)余等情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，加強(qiáng)監(jiān)督管理。

第五十八條         　代理銀行在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┌凑张c財(cái)政部門簽訂的委托代理協(xié)議及相關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確辦理財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金支付及其清算業(yè)務(wù)；

　　（二）嚴(yán)格按照財(cái)政部門直接支付指令和預(yù)算單位授權(quán)支付指令支付資金，不得違規(guī)支付資金，并協(xié)助財(cái)政部門對(duì)支付過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；

　?。ㄈ┌凑肇?cái)政部門要求，及時(shí)提供財(cái)政性資金支付憑證資料；

（四）按照財(cái)政部門、人民銀行核準(zhǔn)的開(kāi)戶通知辦理預(yù)算單位開(kāi)戶手續(xù)，并接受財(cái)政部門和人民銀行的管理監(jiān)督。

第五十九條          　除市政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，財(cái)政部門有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

　?。ㄒ唬o(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；

　?。ǘ┳孕袛U(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；

　?。ㄈ┥暾?qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見(jiàn)或加蓋印章；

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

　　（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；

　?。┕こ探ㄔO(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題；

　?。ㄆ撸┏霈F(xiàn)其他需要拒付情形。

第六十條         財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位和代理銀行應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按照《常州市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度會(huì)計(jì)核算暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章　法律責(zé)任

第六十一條          　預(yù)算單位擅自變更預(yù)算、改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成財(cái)政性資金損失浪費(fèi)的，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第六十二條         　違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

　?。ㄒ唬﹤卧?、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?span lang="EN-US">

　?。ǘ﹤卧?、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；

　?。ㄈ﹤卧臁⒆?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；

　?。ㄋ模╊A(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；

　?。ㄎ澹╊A(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。 

有前款行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由財(cái)政部門予以通報(bào)，屬于國(guó)家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第六十三條         　財(cái)政部門及有關(guān)行政部門工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理工作及監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位依法給予行政處分。

第六十四條         　違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序動(dòng)用國(guó)庫(kù)存款、預(yù)算外資金，或者以其他方式支配已入庫(kù)庫(kù)款或已存入財(cái)政專戶預(yù)算外資金，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由財(cái)政部門責(zé)成退還或者追回國(guó)庫(kù)庫(kù)款或財(cái)政專戶預(yù)算外資金，并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位依法給予行政處分。

第六十五條         　代理銀行的有關(guān)工作人員違反財(cái)政部門或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付令以外的單位、個(gè)人的，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由財(cái)政部門、人民銀行取消其代理資格。尚不構(gòu)成犯罪，情節(jié)較重的，由財(cái)政部門、人民銀行取消其代理資格，予以通報(bào)，上級(jí)主管部門對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰；屬于國(guó)家工作人員的，由其所在單位依法給于行政處分。

第九章   附　則

第六十六條         　代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)及與國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶的資金清算辦法，由人民銀行常州市中心支行會(huì)同財(cái)政部門另行制定。

第六十七條      預(yù)算年度結(jié)束時(shí)，財(cái)政部門收回預(yù)算單位當(dāng)年結(jié)余指標(biāo)，''''>并于次年根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)下達(dá)用款計(jì)劃指標(biāo)。

第六十八條    預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后的會(huì)計(jì)核算，按《常州市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法》執(zhí)行。

   第六十九條    本辦法由常州市財(cái)政局會(huì)同人民銀行常州市中心支行負(fù)責(zé)解釋。

　　第七十條　本辦法自2004年7月1日起執(zhí)行。

附件：1．財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶申請(qǐng)表

2．財(cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）額度通知單

3．預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付（計(jì)劃）明細(xì)清單

4．財(cái)政直接支付憑證

5．財(cái)政直接支付匯總清算資金額度通知單

6．財(cái)政直接支付匯總清算單

7．退回財(cái)政直接支付匯總清算單

8．財(cái)政授權(quán)支付憑證

9．財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單

10．退回財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單

11．財(cái)政支出報(bào)表

  抄報(bào)：省財(cái)政廳、市政府辦公室，市人大財(cái)經(jīng)工委。

  抄送：市監(jiān)察局，市審計(jì)局，各轄市、區(qū)財(cái)政局。

                                                共印300份