常財綜〔2011〕17號

市各行政事業(yè)單位、社會團體，各轄市、區(qū)財政局：

　　根據(jù)《江蘇省財政廳關于印發(fā)＜江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理實施細則（暫行）＞的通知》（蘇財規(guī)〔2010〕23號）和《關于啟用江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)的通知》（蘇財綜〔2010〕70號）精神，結合我市實際，現(xiàn)就我市行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)管理有關事項通知如下：

　　一、自2012年1月1日起，在全市范圍內正式啟用“江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)”（以下簡稱“資金往來結算票據(jù)”，票樣附后）。原來的“常州市行政事業(yè)單位結算收據(jù)”停止使用，并取消“常州市行政事業(yè)單位結算收據(jù)”票種。

　　二、資金往來結算票據(jù)是指市級國家機關、事業(yè)單位、社會團體、經法律法規(guī)授權具有管理公共事務職能的其他組織機構（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收、分攤費用和單位資金往來結算等經濟活動時開具的憑證。

　　資金往來結算票據(jù)是財政票據(jù)的一種，其管理應執(zhí)行國家、省和市各項財政票據(jù)管理規(guī)定。

　　三、資金往來結算票據(jù)由各轄市、區(qū)財政部門申請，市級財政部門匯總報省財政廳批準后印制，同級財政部門負責本級單位票據(jù)的發(fā)放和管理，具體管理應按照《江蘇省財政廳關于印發(fā)（江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理實施細則（暫行））的通知》（蘇財規(guī)〔2010〕23號）和《關于加強財政票據(jù)安全管理的通知》（常財綜〔2010〕21號）文件的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　四、資金往來結算票據(jù)的適用范圍：

　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

　?。ǘ┬姓聵I(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費。電話費等。

　?。ㄈ┬姓聵I(yè)單位分攤費用。由行政事業(yè)單位事前代為支付，在經濟活動結束后由參與單位或個人分攤的費用。如行政事業(yè)單位召開業(yè)務會議，由參加單位和個人分攤的會議費用等。

　　（四）單位內部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。

　　（五）財政部門認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。

　　五、行政事業(yè)單位使用資金往來結算票據(jù)代收和分攤的款項應與支出一致。

　　六、下列行為，不得使用資金往來結算票據(jù)：

　　（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務，其收入屬于應稅收入，應當依法使用稅務發(fā)票，不得使用資金往來結算票據(jù)。

　　1．信息咨詢、技術咨詢、技術開發(fā)、技術成果轉讓和技術服務收入；

　　2．法律法規(guī)和國務院部門規(guī)章規(guī)定強制進行的培訓業(yè)務以外，由有關單位和個人自愿參加培訓、會議的收費；

　　3．組織短期出國培訓，為來華工作的外國人員提供境內服務等收取的國際交流服務費；

　　4．組織展覽、展銷會收取的展位費等服務費；

　　5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用；

　　6．開展演出活動，提供錄音錄像服務收取的費用；

　　7．其他經營服務性收費行為。

　　（二）行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入。主管部門集中收入等政府非稅收入，應當按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應的財政票據(jù)，不得使用資金往來結算票據(jù)。

　　（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，不得使用資金往來結算票據(jù)。

　?。ㄋ模┥鐣F體收取會費收入，使用社會團體會費專用收據(jù)；公立醫(yī)療機構從事醫(yī)療服務取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，均不得使用資金往來結算票據(jù)。

　?。ㄎ澹┴斦块T認定的其他行為。

　　七、資金往來結算票據(jù)種類分為本裝票、滾筒機打票兩種。凡通過非稅收入收繳管理系統(tǒng)開具的“常州市結算資金一般繳款書”視同資金往來結算票據(jù)。

常州市財政局　　

二○一一年四月二十五日